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- 送心意
劉之寒老師
職稱： 稅務(wù)師
2020-05-27 11:40
期初未繳為-5454.43，本期繳納上期7745.18，這兩個(gè)數(shù)字存在矛盾，查下上月的申報(bào)表。另外需要確定本期繳納的7745.18是否是預(yù)繳。
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期初未繳為-5454.43，本期繳納上期7745.18，這兩個(gè)數(shù)字存在矛盾，查下上月的申報(bào)表。另外需要確定本期繳納的7745.18是否是預(yù)繳。
2020-05-27 11:40:50
你好，意思就是說(shuō)你的留底稅額是可以退回來(lái)。
2022-04-03 10:52:49
增量”，顧名思義就是“增加的數(shù)量”。所謂的“增量留抵稅額”，就是“當(dāng)月期末留抵稅額”大于“2019年3月31日期末留抵稅額”的金額。將原先的增值稅留抵退稅制度進(jìn)行了大幅升級(jí)，保留升級(jí)了原先增量留抵稅額退還的政策?！蛾P(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）、《關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第84號(hào)）、《關(guān)于明確先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第15號(hào)）等文件中設(shè)定增值稅留抵退稅政策，納稅人可退還的“增量留抵稅額”，都是以2019年3月31日為比算日，以這一天納稅人期末留抵稅額作為基準(zhǔn)金額，按照“當(dāng)月期末增值稅留抵稅額-2019年3月31日增值稅留抵稅額”的公式計(jì)算而來(lái)。
如果結(jié)果為正，則表示納稅人當(dāng)月末存在增量留抵稅額，同時(shí)符合其他條件時(shí)，就可以計(jì)算并退稅。如果結(jié)果為負(fù)，則表示納稅人當(dāng)月沒(méi)有增量留抵稅額，即便符合其他條件，也不可以退稅。
“存量留抵稅額”不能簡(jiǎn)單地認(rèn)為是“2019年3月31日期末留抵稅額”。這是因?yàn)樵鲋刀惲舻侄愵~是一個(gè)持續(xù)動(dòng)態(tài)變化的數(shù)據(jù)，在納稅人按月計(jì)算并申報(bào)增值稅的過(guò)程中，“期末留抵稅額”始終在不斷變化，不會(huì)靜止地停留在“2019年3月31日”，那一天的“期末留抵稅額”也不會(huì)不參與之后的增值稅計(jì)稅過(guò)程。
我們可以分三種情形來(lái)認(rèn)識(shí)：
一是納稅人“2019年3月31日期末留抵稅額”大于0。
相對(duì)于“增量留抵稅額”，“存量留抵稅額”就是計(jì)算“增量”過(guò)程中的基準(zhǔn)金額，即“2019年3月31日期末留抵稅額”的金額。假定納稅人2022年4月末存在“期末留抵稅額”，按照其與“2019年3月31日期末留抵稅額”比算的結(jié)果，有兩種結(jié)果：
1.當(dāng)“期末留抵稅額”小于或等于“2019年3月31日期末留抵稅額”時(shí)，“期末留抵稅額”全部都是“存量留抵稅額”，沒(méi)有“增量留抵稅額”。
2.當(dāng)“期末留抵稅額”大于“2019年3月31日期末留抵稅額”時(shí)，“存量留抵稅額”等于“期末留抵稅額”中金額為“2019年3月31日期末留抵稅額”的部分；金額超過(guò)“2019年3月31日期末留抵稅額”的部分為“增量留抵稅額”。
二是納稅人“2019年3月31日期末留抵稅額”等于0。
納稅人2019年3月31日期末留抵稅額為0，即表示當(dāng)月沒(méi)有“期末留抵稅額”。假定納稅人2022年4月末存在“期末留抵稅額”，計(jì)算“增量留抵稅額”的比算金額為0，如果納稅人當(dāng)月存在“期末留抵稅額”時(shí)，全部為“增量留抵稅額”，而沒(méi)有“存量留抵稅額”。
三是納稅人一次性存量留抵退稅后。
納稅人一次性存量留抵退稅后，可以簡(jiǎn)單地認(rèn)為納稅人存量留抵稅額動(dòng)態(tài)清零了。以后月份的“期末留抵稅額”就全部屬于“增量留抵稅額”，并在符合其他條件的情況下依法退稅。
2022-03-30 16:14:20
您好，比如2022年3月以前累計(jì)的未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就是存量留抵稅額；2022年4月比3月底增加的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額交增量量留抵稅額；一個(gè)是企業(yè)成立發(fā)生后未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)數(shù)；一個(gè)就是比基期增加的數(shù)額。具體財(cái)稅（2022）14號(hào)公告及稅總（2022）4號(hào)。
2022-03-28 13:46:11
你好，經(jīng)常有留抵稅額這個(gè)是不正常的
偶爾有留抵稅額才是比較正常的
2020-03-16 08:08:58
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