做匯算時(shí)如果公司有業(yè)務(wù)招待費(fèi)的話填在那個(gè)表，需不需要調(diào)增？

蔣飛老師

職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-05-27 10:21

需要調(diào)增的，直接填寫(xiě)納稅調(diào)整表

katlyn 追問(wèn)

2020-05-27 10:24

但是并沒(méi)有超過(guò)調(diào)增的數(shù)

蔣飛老師解答

2020-05-27 10:35

銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為10萬(wàn)元，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。稅前扣除額為5萬(wàn)元。招待費(fèi)10萬(wàn)元，按照發(fā)生額的60%計(jì)算等于6萬(wàn)元，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元的5‰為5萬(wàn)元。因此，只能在稅前扣除5萬(wàn)元。超過(guò)5萬(wàn)元部分不能稅前扣除。這樣，發(fā)生10萬(wàn)元招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%計(jì)算等于6萬(wàn)元，有1萬(wàn)元不能稅前扣除。

katlyn 追問(wèn)

2020-05-27 10:39

如果沒(méi)有收入，但是福利費(fèi)是1592，工資是74400，福利費(fèi)還需要在職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表做調(diào)整嗎

蔣飛老師解答

2020-05-27 10:42

需要的
與收入無(wú)關(guān)。