某果汁加工廠為增值稅一般納稅人，2017年8月，外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善全部毀損，賬面成本22620元，外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損，賬面成本32000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣，該加工廠2017年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）元。（稅率11%）

答： 你好，包裝物也是11%？是的話該加工廠2017年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額22620/（1-11%）加32000*11%

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020 年 10 月因管理不善損失原材料一批，企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及成本為30萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款8萬元現(xiàn)金支出，因自然災(zāi)害損失存貨一批 成本為20萬 為什么管理不善進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，還要作損失處理，稅前可以扣除的損失=30x(1+13%) 8=25.9(萬元)？

答： 因?yàn)楣芾聿簧茖儆谀闫髽I(yè)自己的原因?qū)е碌膿p失，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)的話，稅務(wù)局就不會(huì)讓你抵扣。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

16. XM公司為增值稅一般納稅人，2019年因泥石流掩埋庫房，造成一批原材料損毀，該批原材料購入成本為100萬元，市場(chǎng)售價(jià)120萬元，保險(xiǎn)公司理賠50萬元。則該批原材料進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該轉(zhuǎn)出的金額為（ ）萬元。A.0B.11.9C.13D.15.6自然災(zāi)害造成的原材料損毀不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，可以繼續(xù)抵扣 怎么理解？

答： 您好，學(xué)員，這是稅法規(guī)定，自然災(zāi)害造成的損失可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，管理不善造成的才不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。