積極的小海豚 追問(wèn)

2020-05-26 11:28

我在9月申報(bào)8月的增值稅時(shí)，多申報(bào)了536.6元增值稅，并交稅了。申報(bào)完后幾天，發(fā)現(xiàn)多申報(bào)后又再更正申報(bào)并申請(qǐng)退稅，那在9月的時(shí)候，我該如何做會(huì)計(jì)分錄

劉之寒老師 解答

2020-05-26 11:31

什么原因?qū)е碌亩嗌陥?bào)，公司是什么性質(zhì)納稅人

積極的小海豚 追問(wèn)

2020-05-26 11:36

有優(yōu)惠政策，是一般納稅人

劉之寒老師 解答

2020-05-26 11:45

1、退稅時(shí)：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。
2、優(yōu)惠的部分要區(qū)分具體是什么，比如：①防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款，貸：管理費(fèi)用。②加計(jì)抵減：實(shí)際繳納時(shí)少繳納部分 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：其他收益。

積極的小海豚 追問(wèn)

2020-05-26 14:30

轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金—轉(zhuǎn)出未交增值稅786
貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅786

支付時(shí)
借：應(yīng)交稅金—未交增值稅 786
貸：銀行存款 786

多交增值稅申請(qǐng)退稅，轉(zhuǎn)出多交的增值稅
借：應(yīng)交稅金—轉(zhuǎn)出未交增值稅 -536.6
貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 -536.6

銀行收到退稅
借：銀行存款 536.6
貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 536.6
請(qǐng)問(wèn)一下，以上的分錄是哪里出現(xiàn)了錯(cuò)哦？

劉之寒老師 解答

2020-05-26 14:46

1、“應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅”這個(gè)科目應(yīng)當(dāng)是“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”。2、除上述分錄外，對(duì)于“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） -536.6”，還應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)繼續(xù)往下調(diào)整（具體對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)或進(jìn)項(xiàng)稅等科目）。

積極的小海豚 追問(wèn)

2020-05-26 15:39

我們公司是廣告公司，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以加計(jì)扣除10%的，這個(gè)退的稅就是這10%的稅額來(lái)的，我的科目按你給的編寫了，但是應(yīng)交稅金的明細(xì)賬上的應(yīng)交稅金還是有這筆稅金在里面

劉之寒老師 解答

2020-05-26 15:48

所以一開始我想了解是什么原因?qū)е碌耐硕悺Ｈ绻羌佑?jì)抵減，按如下處理：
8月的結(jié)轉(zhuǎn)以及9月的繳納處理不變，收到退稅時(shí)
借：銀行存款 536.6
貸：其他收益 536.6

積極的小海豚 追問(wèn)

2020-05-26 17:42

但是在做賬軟件上損益類沒(méi)見有這個(gè)科目，能不能進(jìn)營(yíng)業(yè)外收入的

積極的小海豚 追問(wèn)

2020-05-26 17:46

還有因這筆加計(jì)扣除的增值稅所產(chǎn)生的稅金及附加，也有退稅，那是不是在收到退稅時(shí)，也要記入其他收益里？

劉之寒老師 解答

2020-05-26 17:50

1、如果采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，可以計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。2、附加稅沖減“稅金及附加”科目。

積極的小海豚 追問(wèn)

2020-05-26 18:03

好的，非常感謝你的耐心教導(dǎo)！

劉之寒老師 解答

2020-05-27 08:24

不客氣，如有需要可再次咨詢。