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王曉老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-05-25 21:48

您好,
借交易性金融資產(chǎn)2060
投資收益15
應(yīng)收利息40
貸銀行存款2115

王曉老師 解答

2020-05-25 21:48

未發(fā)放的利息,借應(yīng)收利息,從支付對(duì)價(jià)中扣除,不需要貸投資收益的

胖嘟 追問(wèn)

2020-05-25 21:52

不是如果單說(shuō)已到付息期但未領(lǐng)取的債券利息40萬(wàn)元,會(huì)計(jì)分錄是不是借應(yīng)收利息   貸投資收益呢?

王曉老師 解答

2020-05-26 04:59

您好,初始投資以后,有尚未領(lǐng)取的利息,借應(yīng)收利息,貸投資收益

胖嘟 追問(wèn)

2020-05-26 06:29

那這題和這個(gè)為什么分錄不一樣?

王曉老師 解答

2020-05-26 06:35

您好,
1.
比如買一項(xiàng)資產(chǎn),原價(jià)100,但里面包括未領(lǐng)取的利息40。
借交易性金融資產(chǎn)60
應(yīng)收利息40
貸銀行存款100
其實(shí)資產(chǎn)價(jià)值只有60,因?yàn)樗ㄎ搭I(lǐng)取的利息,我們買到后就可以領(lǐng)取,所以要付出100的代價(jià),這并不是持有期間的收益,不能計(jì)入投資收益。
2.
持有期間,應(yīng)收的利息
借應(yīng)收利息
貸投資收益

胖嘟 追問(wèn)

2020-05-26 06:38

?? 不明白什么情況是持有期間應(yīng)收的利息  舉例題庫(kù)解釋一下?

胖嘟 追問(wèn)

2020-05-26 06:39

那如果后期收到尚未領(lǐng)取的利息是不是分錄是什么樣的呢?

王曉老師 解答

2020-05-26 06:53

您好,
比如2020.1.1日買資產(chǎn)時(shí),花了100,里面包括未領(lǐng)取利息40
此時(shí)分錄
借交易性金融資產(chǎn)60
應(yīng)收利息40
貸銀行存款100
2.1日
收到利息時(shí)
借銀行存款40
貸應(yīng)收利息40
2.假如年利率是10%,那么一年的利息就是60*10%=6
到2020.13.31時(shí)
借應(yīng)收利息6
貸投資收益6
2021.1.5日收到時(shí)
借銀行存款6
貸應(yīng)收利息6
在這里,2020.1.1日是購(gòu)買時(shí)點(diǎn),2020.1.1-2020.12.31是持有期間。
在購(gòu)買時(shí)點(diǎn)以后,處置時(shí)點(diǎn)以前,都是持有期間

胖嘟 追問(wèn)

2020-05-26 07:04

也就是說(shuō)購(gòu)買時(shí)點(diǎn)不屬于投資收益 在持有期間和出售時(shí)屬于投資收益上嗎?

王曉老師 解答

2020-05-26 07:06

你好,是的,理解正確的

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您好, 借交易性金融資產(chǎn)2060 投資收益15 應(yīng)收利息40 貸銀行存款2115
2020-05-25 21:48:03
你好,同學(xué) 如果這個(gè)利息不是分期收付,就是放在一級(jí)科目后面,作為明細(xì)科目處理的,就會(huì)影響賬面價(jià)值
2021-03-08 11:41:45
你好,轉(zhuǎn)持有待售后,你這里應(yīng)收利息放在了一級(jí)科目后面,沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置應(yīng)收利息來(lái)處理,所以這里影響賬面價(jià)值。
2021-03-08 11:43:37
你好,按照投資協(xié)議,確定有投資收益時(shí),
2019-11-18 13:49:03
你好,這個(gè)是在被投資單位宣告發(fā)放股利的時(shí)候確認(rèn)投資收益即可,分錄是沒(méi)錯(cuò)的。
2020-01-08 08:22:12
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