橙子 追問(wèn)

2020-05-25 15:34

老師，正確的是庫(kù)存商品，比如少，怎么做賬？多，怎么做賬，都幫忙寫一下，謝謝！
還有，老師，這個(gè)可以稅前扣除嗎？

張艷老師 解答

2020-05-25 15:41

舉例
借：以前年度損益調(diào)整 -40000 貸：應(yīng)付賬款：-40000
借：庫(kù)存商品  35000   借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款（按實(shí)際的做賬）
借：以前年度損益調(diào)整  350000   貸：庫(kù)存商品  35000
借：以前年度損益調(diào)整  5000   貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)  5000

張艷老師 解答

2020-05-25 15:42

還有，老師，這個(gè)可以稅前扣除嗎？--是的，可以稅前扣除的。

橙子 追問(wèn)

2020-05-25 15:56

老師，這樣做賬了。那所得稅匯算清繳的時(shí)候，成本扣除，是在哪個(gè)表填？謝謝

張艷老師 解答

2020-05-25 15:58

直接將調(diào)整后的數(shù)字匯總，填寫到一般成本支出明細(xì)表中即可。

橙子 追問(wèn)

2020-05-25 16:00

老師，我們是小微企業(yè)，不用填成本支出明細(xì)表，只需要填匯總表就可以。是不是只需要在總表里面把主營(yíng)業(yè)務(wù)成本這個(gè)正確的金額填進(jìn)去？

張艷老師 解答

2020-05-25 16:01

是的，是這樣理解的。

橙子 追問(wèn)

2020-05-25 16:28

借：庫(kù)存商品 35000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款（按實(shí)際的做賬）
借：以前年度損益調(diào)整 350000 貸：庫(kù)存商品 35000
借：以前年度損益調(diào)整 5000 貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 5000

老師，如果實(shí)際的比暫估的金額大呢？怎么賬務(wù)處理？

張艷老師 解答

2020-05-25 16:31

如果實(shí)際的比暫估的金額大呢？--最后就是最后一筆分錄會(huì)有差異了
借：庫(kù)存商品 50000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款（按實(shí)際的做賬）
借：以前年度損益調(diào)整 500000 貸：庫(kù)存商品 50000
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 50000     貸：以前年度損益調(diào)整 50000

橙子 追問(wèn)

2020-05-25 16:46

老師，最后一筆，應(yīng)該是       借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 5000      貸：以前年度損益調(diào)整 5000
是5000元，不是5萬(wàn)，是嗎？

張艷老師 解答

2020-05-25 16:48

抱歉，最后一筆分錄為
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 10000 貸：以前年度損益調(diào)整 10000【數(shù)字就是和之前的4萬(wàn)的差額】

橙子 追問(wèn)

2020-05-25 16:54

好的，明白了。謝謝

張艷老師 解答

2020-05-25 16:54

不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利，能幫到您就是最好了！

橙子 追問(wèn)

2020-05-25 17:00

不好意思，老師，在請(qǐng)問(wèn)下暫估的時(shí)候      借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000，不用沖紅，是嗎？這個(gè)不是很明白，謝謝！

張艷老師 解答

2020-05-25 17:03

不是不用沖紅，是因?yàn)榭缒炅?，需要使用以前年度損益調(diào)整科目代替主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目