Kong 追問

2020-05-24 20:00

老師您好，按面值*票面利率計(jì)入應(yīng)收利息的利息收入是2 950 000，按攤余成本和市場利率計(jì)算的利息計(jì)入投資收益是：5 450 000；兩者的和=8 400 000。投資到期利息2 950 000和收回的面值12 500 000流入銀行存款，只收到這么多，您說投資收益是增加的利潤，但是投資收益余額：5 450 000并沒有資金流入企業(yè)賬戶??？它怎么體現(xiàn)是企業(yè)的利潤呢？

陳詩晗老師 解答

2020-05-24 20:02

沒看明白你說什么。
比如你現(xiàn)在一個面值100，花了1250購買，你這票面利率5%，實(shí)際利率10%
你是按5萬確認(rèn)應(yīng)收利息，12.5確認(rèn)投資收益，因?yàn)槟銓?shí)際是花了1250購進(jìn)的，所以在收益計(jì)算是用實(shí)際的攤余成本1250*10%

Kong 追問

2020-05-24 20:21

問題是，面值100的應(yīng)收利息5萬，每年都通過銀行存款收回來了，面值125在投資到期后也通過銀行存款收回來了，都是真金白銀，賬實(shí)相符。攤余成本1250*10%的12.5是計(jì)入了投資收益，但只是賬上體現(xiàn)有這個數(shù)，只是賬上的利潤，并沒有實(shí)物啊。我不理解的就是這里，我追問的也是這個意思。

陳詩晗老師 解答

2020-05-24 20:26

這里沒有可比性。
用攤余成本*實(shí)際利率確認(rèn)的收入是權(quán)責(zé)發(fā)生制下的收入。
你實(shí)際收到的票面利息這是收付實(shí)現(xiàn)制下你理解的收入。
你這是不沖突的，攤余成本*實(shí)際利率，你總的整個期間的收益和實(shí)際收到會是一致的