Emma 追問

2020-05-22 09:37

那如果不是小企業(yè)呢

劉之寒老師 解答

2020-05-22 09:41

采用企業(yè)會計準則的，會通過“以前年度損益調整”調整年初未分配利潤。但會計同時要考慮重要性原則，實務中有些上市公司對于補繳的以前年度企業(yè)所得稅也是通過當年“所得稅費用”科目核算。

Emma 追問

2020-05-22 09:46

那是不是假設去年凈利潤有1000元，那在今年的利潤表的年報期初未分配利潤是不是也需要把這個1000元填上

劉之寒老師 解答

2020-05-22 09:58

1、年初未分配利潤指的資產負債表“未分配利潤”的年初數，利潤表沒有該項目。
2、如果通過以前年度損益調整科目調補繳的企業(yè)所得稅，那去年的報表需要調表。
比如：2018年凈利潤1000，2019年補繳了300的企業(yè)所得稅，那么2018年凈利潤就調為700。對應的2018年資產負債表的未分配利潤就要調減300。而年初未分配利潤指的就是站在2019年調整的年度，2019年資產負債表的年初數，相應也要調減300。