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送心意

蔣飛老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試(83分),中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-05-21 17:35

是的,
需要的。

Sweety 追問

2020-05-22 10:58

銷項(xiàng)稅額需要分開算嗎?

蔣飛老師 解答

2020-05-22 11:04

需要分開核算的。

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相關(guān)問題討論
是的, 需要的。
2020-05-21 17:35:36
您好,進(jìn)項(xiàng)是設(shè)備那一塊的能抵扣。
2018-07-06 15:42:33
公司在經(jīng)營嵌入式軟件產(chǎn)品業(yè)務(wù)時(shí),不必在合同中分別約定軟件和硬件的價(jià)格,也不需在開票時(shí)分開軟件和硬件金額。但是計(jì)算退稅額時(shí),軟件與硬件銷售收入應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算;成本也應(yīng)當(dāng)分開核算。 嵌入式軟件增值稅退稅計(jì)算公式: 嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退稅額 =當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3% =(嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)-嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3% =(嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×13%-嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)-嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3% =[(整機(jī)銷售-計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額)×13%-嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額]-嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3% 軟件部分銷售額的計(jì)算方式: 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)-當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額按照下列順序確定: ①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定; ②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定; ③按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定。 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格= 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×(1+9%)。
2019-09-24 10:37:02
按公允價(jià)值比例確認(rèn)就可以了
2019-07-22 22:48:19
在這種情況下,賬務(wù)處理可以按照以下方式進(jìn)行: 銷售收入的確認(rèn): 當(dāng)銷售定制的計(jì)算機(jī)軟硬件集成系統(tǒng)時(shí),按照合同約定的價(jià)格確認(rèn)銷售收入。 銷售實(shí)現(xiàn)時(shí): 借:應(yīng)收賬款/銀行存款 等 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 成本的確認(rèn): 對(duì)于外購的硬件設(shè)備,其采購成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用,在購入時(shí)確認(rèn)為存貨。 購入硬件設(shè)備時(shí): 借:庫存商品 - 硬件設(shè)備 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 等 銷售時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 - 硬件設(shè)備 對(duì)于自行研發(fā)的軟件產(chǎn)品,研發(fā)過程中的相關(guān)支出應(yīng)區(qū)分研究階段和開發(fā)階段進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 研究階段的支出,全部費(fèi)用化: 借:研發(fā)支出 - 費(fèi)用化支出 貸:銀行存款 等 期末: 借:管理費(fèi)用 貸:研發(fā)支出 - 費(fèi)用化支出 開發(fā)階段的支出,符合資本化條件的予以資本化: 借:研發(fā)支出 - 資本化支出 貸:銀行存款 等 研發(fā)完成達(dá)到預(yù)定用途時(shí): 借:無形資產(chǎn) - 軟件 貸:研發(fā)支出 - 資本化支出 銷售時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:無形資產(chǎn) - 軟件
2024-07-15 15:10:28
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