嵌入式軟件產(chǎn)品,銷售包含硬件設(shè)備和軟件產(chǎn)品,收入需要分別核算嗎?
Sweety
于2020-05-21 17:35 發(fā)布 ??3572次瀏覽
- 送心意
蔣飛老師
職稱: 注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試(83分),中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-05-21 17:35
是的,
需要的。
相關(guān)問題討論

是的,
需要的。
2020-05-21 17:35:36

您好,進(jìn)項(xiàng)是設(shè)備那一塊的能抵扣。
2018-07-06 15:42:33

公司在經(jīng)營嵌入式軟件產(chǎn)品業(yè)務(wù)時(shí),不必在合同中分別約定軟件和硬件的價(jià)格,也不需在開票時(shí)分開軟件和硬件金額。但是計(jì)算退稅額時(shí),軟件與硬件銷售收入應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算;成本也應(yīng)當(dāng)分開核算。
嵌入式軟件增值稅退稅計(jì)算公式:
嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退稅額
=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%
=(嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)-嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%
=(嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×13%-嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)-嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%
=[(整機(jī)銷售-計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額)×13%-嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額]-嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%
軟件部分銷售額的計(jì)算方式:
當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)-當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額
計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額按照下列順序確定:
①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定;
②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定;
③按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定。
計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格= 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×(1+9%)。
2019-09-24 10:37:02

按公允價(jià)值比例確認(rèn)就可以了
2019-07-22 22:48:19

在這種情況下,賬務(wù)處理可以按照以下方式進(jìn)行:
銷售收入的確認(rèn):
當(dāng)銷售定制的計(jì)算機(jī)軟硬件集成系統(tǒng)時(shí),按照合同約定的價(jià)格確認(rèn)銷售收入。
銷售實(shí)現(xiàn)時(shí):
借:應(yīng)收賬款/銀行存款 等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
成本的確認(rèn):
對(duì)于外購的硬件設(shè)備,其采購成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用,在購入時(shí)確認(rèn)為存貨。
購入硬件設(shè)備時(shí):
借:庫存商品 - 硬件設(shè)備
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款 等
銷售時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品 - 硬件設(shè)備
對(duì)于自行研發(fā)的軟件產(chǎn)品,研發(fā)過程中的相關(guān)支出應(yīng)區(qū)分研究階段和開發(fā)階段進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
研究階段的支出,全部費(fèi)用化:
借:研發(fā)支出 - 費(fèi)用化支出
貸:銀行存款 等
期末:
借:管理費(fèi)用
貸:研發(fā)支出 - 費(fèi)用化支出
開發(fā)階段的支出,符合資本化條件的予以資本化:
借:研發(fā)支出 - 資本化支出
貸:銀行存款 等
研發(fā)完成達(dá)到預(yù)定用途時(shí):
借:無形資產(chǎn) - 軟件
貸:研發(fā)支出 - 資本化支出
銷售時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:無形資產(chǎn) - 軟件
2024-07-15 15:10:28
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息
Sweety 追問
2020-05-22 10:58
蔣飛老師 解答
2020-05-22 11:04