發(fā)夾 追問

2020-05-20 23:39

這個

小宇老師 解答

2020-05-20 23:43

好的，同學，這一條確實在抵扣的范圍內的，這個需要記憶，可以選擇反向記憶，因為可以抵扣的比較多。
記住不適用扣除政策的應稅消費品，包括以下稅目：酒（葡萄酒除外）、小汽車、摩托車、游艇、高檔手表、雪茄煙、涂料、電池、溶劑油。
扣稅范圍：
  （1）外購已稅煙絲生產的卷煙；
  （2）外購已稅高檔化妝品生產的高檔化妝品；
  （3）外購已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石；
  （4）外購已稅鞭炮焰火生產的鞭炮焰火；
  （5）外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿；
  （6）外購已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子；
  （7）外購已稅實木地板為原料生產的實木地板；
  （8）外購已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油為原料生產應稅成品油；
  （9）納稅人從葡萄酒生產企業(yè)購進、進口葡萄酒連續(xù)生產應稅葡萄酒的，準予從葡萄酒消費稅應納稅額中扣除所耗用應稅葡萄酒已納消費稅稅款。

發(fā)夾 追問

2020-05-20 23:44

是說消費稅的包裝物押金，和增值稅的一樣。

小宇老師 解答

2020-05-20 23:47

啤酒和黃酒的處理方式不一樣，增值稅：啤酒黃酒是逾期時并入計算銷項稅。消費稅：啤酒黃酒是收到時就并入計算銷項稅。

發(fā)夾 追問

2020-05-20 23:56

A應該是可以抵扣的呀，答案是BCD

發(fā)夾 追問

2020-05-20 23:57

26提的A是可以抵扣的呀

小宇老師 解答

2020-05-20 23:58

剛老師也大意了，可以抵扣的是生產的貴重首飾及珠寶玉石，不包括金銀首飾。這些名稱在消費稅中是很準確的

發(fā)夾 追問

2020-05-21 00:11

老師1，啤酒黃酒，在增值稅分單獨和非單獨兩種情況，消費稅不分？

小宇老師 解答

2020-05-21 00:21

應稅消費品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨計價，也不論在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中征收消費稅。

發(fā)夾 追問

2020-05-21 00:24

包裝物押金，不是包裝物

小宇老師 解答

2020-05-21 00:27

同學，這個是增值稅的，沒有提到單獨不單獨一說，你是否可以截圖你的知識點。

發(fā)夾 追問

2020-05-21 10:14

小宇老師 解答

2020-05-21 12:02

同學，啤酒黃酒的消費稅是從量計征的，所以和銷售額及押金什么的就沒有關系，所以也就不區(qū)分什么但不單獨核算了。

發(fā)夾 追問

2020-05-21 12:04

就是收取時直接并入到銷售額中

小宇老師 解答

2020-05-21 12:09

不是這個意思。啤酒黃酒的消費稅是從量定額的，只和它的數量有關系。應納稅額＝應稅消費品的銷售數量×單位稅額，所以，啤酒黃酒在計征消費稅時就不考慮銷售額和包裝物押金。

發(fā)夾 追問

2020-05-21 12:13

現在說的是白酒，白酒是復合計稅，白酒的包裝物押金是在收取時并入到銷售額當中咯

小宇老師 解答

2020-05-21 12:16

是的，白酒是收取倒是計入。