只需要看我黑色框出來的答案，我有疑問的是第四小問？為啥2013~2016的遞延所得稅資產(chǎn)是這樣算的？完全看不懂，2013年的所得稅差異是800，為啥分解成兩個(gè)400而且稅率還不一樣？三免三減半，難道2013年的企業(yè)所得稅不是免的嗎？為啥還會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)差異？？？跪謝

答： 關(guān)鍵點(diǎn)：①暫時(shí)性差異的“發(fā)生額”和“余額”。②遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額來利用可抵扣暫時(shí)性差異。③根據(jù)下圖來考慮，比如20×3年，當(dāng)年發(fā)生額800，未來轉(zhuǎn)回期間分別在20×6年和20×7年，各轉(zhuǎn)回400.

企業(yè)所得稅稅率是25%，享受三免三減半，2013-2015免企業(yè)所得稅，2016--2018減半。請(qǐng)問老師答案給遞延所得稅余額的算法看不懂？為啥200是減半增收，其它的全額征收

答： 遞延所得稅是按預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率計(jì)算，所以2015年產(chǎn)生的400萬差異中，200萬是2018年轉(zhuǎn)回，按減半稅率計(jì)算，200萬是2019年轉(zhuǎn)回按全額稅率計(jì)算

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

請(qǐng)問這道題的2013的遞延所得稅為啥是這樣算的呢，還有后面的遞延所得稅

答： 遞延所得稅是暫時(shí)性差異×未來抵扣期間的所得稅率 你這個(gè)差異是在減半期間和正常稅率期間抵扣 所以確認(rèn)時(shí)稅率12.5%和25%