- 送心意
王茫茫老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2020-05-19 11:43
同學(xué),因?yàn)檫f延所得稅費(fèi)用的公式為 =(當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債增加-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)增加),因?yàn)檫f延所得稅負(fù)債增加0,而遞延所得稅資產(chǎn)增加8,所以是-8
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同學(xué),因?yàn)檫f延所得稅費(fèi)用的公式為 =(當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債增加-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)增加),因?yàn)檫f延所得稅負(fù)債增加0,而遞延所得稅資產(chǎn)增加8,所以是-8
2020-05-19 11:43:40

第一年的差異是在減半期間抵扣400,正常稅率期間抵扣400
所以是一部分是12.5%稅率,一部分是25%稅率。
2020-02-04 15:20:17

遞延所得稅,在會(huì)計(jì)上已經(jīng)入賬但在稅務(wù)上尚未入帳的一項(xiàng)收入而引起的負(fù)債,這項(xiàng)負(fù)債記入資產(chǎn)負(fù)債表。
遞延所得稅,在會(huì)計(jì)科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。 字面理解,遞延,就是將所得稅遞延到后期了。所以,既然是遞延,就是時(shí)間性差異。永久性差異是不會(huì)遞延的,不交就不交,多交就多交了。 一般來(lái)說(shuō),按稅法調(diào)整納稅申報(bào)表上有一個(gè)應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計(jì)算的,其中包含了和會(huì)計(jì)利潤(rùn)的永久性差異和時(shí)間性差異。
遞延所得稅
得稅費(fèi)用(應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅)的確認(rèn)方法有兩種:應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法,不管企業(yè)采用核算方法,其應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅也就是應(yīng)納所得稅額都是一樣的.在應(yīng)付稅款法下,不確認(rèn)時(shí)間性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,因此,所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和企業(yè)應(yīng)納所得稅額是一致.而在納稅影響會(huì)計(jì)法下,要確認(rèn)時(shí)間性差異對(duì)所得稅費(fèi)用確認(rèn)的影響,因此,會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債. 遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理: 應(yīng)交所得稅確定下來(lái)了(納稅申報(bào)表匯算清繳算出數(shù)據(jù)),但是,里面的時(shí)間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢?所以,就通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”兩個(gè)科目調(diào)整,將理應(yīng)歸屬于以后期間的所得稅費(fèi)用挪后,將應(yīng)歸屬于本期的所得稅費(fèi)用提前,所以,就有了分錄: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費(fèi)用 借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅負(fù)債
2019-03-08 16:25:59

學(xué)員您好,很高興能幫到您
您先看一下,他這個(gè)賬面價(jià)值從2000到2200再到1700這樣
2000到2200是遞延所得稅負(fù)債50
2200到1700你分解為兩部,2200先回到2000,再回到1700,這時(shí)就是先轉(zhuǎn)回先前確認(rèn)到遞延所得稅負(fù)債50,轉(zhuǎn)回后已經(jīng)從2200回到了2000,然后再確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)75(2000回到1700)
您看一下能否明白
主要是因?yàn)榍懊嬗?000到2200了,已經(jīng)確認(rèn)過(guò)遞延所得稅負(fù)債,所以你先把遞延所得稅負(fù)債50轉(zhuǎn)回,這時(shí)轉(zhuǎn)回后就已經(jīng)回到了2000了
2021-06-27 17:38:40

您的問(wèn)題老師解答(計(jì)算)中,請(qǐng)耐心等待
2020-07-23 16:04:37
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