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王茫茫老師

職稱注冊會計師

2020-05-19 11:43

同學,因為遞延所得稅費用的公式為 =(當期遞延所得稅負債增加-當期遞延所得稅資產(chǎn)增加),因為遞延所得稅負債增加0,而遞延所得稅資產(chǎn)增加8,所以是-8

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同學,因為遞延所得稅費用的公式為 =(當期遞延所得稅負債增加-當期遞延所得稅資產(chǎn)增加),因為遞延所得稅負債增加0,而遞延所得稅資產(chǎn)增加8,所以是-8
2020-05-19 11:43:40
第一年的差異是在減半期間抵扣400,正常稅率期間抵扣400 所以是一部分是12.5%稅率,一部分是25%稅率。
2020-02-04 15:20:17
遞延所得稅,在會計上已經(jīng)入賬但在稅務上尚未入帳的一項收入而引起的負債,這項負債記入資產(chǎn)負債表。 遞延所得稅,在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。 字面理解,遞延,就是將所得稅遞延到后期了。所以,既然是遞延,就是時間性差異。永久性差異是不會遞延的,不交就不交,多交就多交了。 一般來說,按稅法調(diào)整納稅申報表上有一個應交所得稅額。該應交所得稅是按稅法中應納稅所得額計算的,其中包含了和會計利潤的永久性差異和時間性差異。 遞延所得稅   得稅費用(應交稅費--應交企業(yè)所得稅)的確認方法有兩種:應付稅款法和納稅影響會計法,不管企業(yè)采用核算方法,其應交稅費--應交所得稅也就是應納所得稅額都是一樣的.在應付稅款法下,不確認時間性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負債,因此,所得稅費用的確認和企業(yè)應納所得稅額是一致.而在納稅影響會計法下,要確認時間性差異對所得稅費用確認的影響,因此,會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負債. 遞延所得稅的會計處理: 應交所得稅確定下來了(納稅申報表匯算清繳算出數(shù)據(jù)),但是,里面的時間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢?所以,就通過“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”兩個科目調(diào)整,將理應歸屬于以后期間的所得稅費用挪后,將應歸屬于本期的所得稅費用提前,所以,就有了分錄: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費用 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負債
2019-03-08 16:25:59
學員您好,很高興能幫到您 您先看一下,他這個賬面價值從2000到2200再到1700這樣 2000到2200是遞延所得稅負債50 2200到1700你分解為兩部,2200先回到2000,再回到1700,這時就是先轉回先前確認到遞延所得稅負債50,轉回后已經(jīng)從2200回到了2000,然后再確認遞延所得稅資產(chǎn)75(2000回到1700) 您看一下能否明白 主要是因為前面有2000到2200了,已經(jīng)確認過遞延所得稅負債,所以你先把遞延所得稅負債50轉回,這時轉回后就已經(jīng)回到了2000了
2021-06-27 17:38:40
您的問題老師解答(計算)中,請耐心等待
2020-07-23 16:04:37
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