單純的綠草 追問

2020-05-17 15:42

四、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率16%，運(yùn)費(fèi)稅率10%，2018年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）銷售一批服裝給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨(dú)計賬）、包裝物租金6.96萬元；
（2）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元；
（3）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元；
（4）將新研制的一批服裝產(chǎn)品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格；
（5）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價2000元；
（6）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅32萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅2萬元；
（7）向某孤兒院贈送童裝一批，該批童裝市場零售價3.48萬元，成本2萬元；
（8）從倉庫領(lǐng)用上月購進(jìn)的材料20萬元（增值稅已抵扣）用于職工食堂； 
要求：（1）分析計算業(yè)務(wù)1-7增值稅并作出業(yè)務(wù)1-7相應(yīng)會計分錄
     （2）計算本月銷項稅額、可抵扣進(jìn)項稅額、應(yīng)交增值稅

暖暖老師 解答

2020-05-17 15:51

1借銀行存款122.96
貸主營業(yè)務(wù)收入100
其他業(yè)務(wù)收入6
應(yīng)交稅費(fèi)銷項稅額16.96

暖暖老師 解答

2020-05-17 15:51

借銀行存款10
貸其他應(yīng)付款10

暖暖老師 解答

2020-05-17 15:52

2借應(yīng)收賬款72*1.16
貸主營業(yè)務(wù)收入72
應(yīng)交稅費(fèi)銷項稅額72*16%

暖暖老師 解答

2020-05-17 15:54

3借原材料60000
銀行存款6000*100+6600*100*16%
費(fèi)貸主營業(yè)務(wù)收入6600*100
應(yīng)交稅費(fèi)銷項稅額

暖暖老師 解答

2020-05-17 15:56

4借銷售費(fèi)用20*1.1*16%
貸主營業(yè)務(wù)收入22
應(yīng)交稅費(fèi)銷項稅額22*16%

暖暖老師 解答

2020-05-17 15:56

借主營業(yè)務(wù)成本20 
貸庫存商品20

暖暖老師 解答

2020-05-17 15:59

5借銀行存款46400
貸主營業(yè)務(wù)收入40000
應(yīng)交稅費(fèi)銷項稅額6400

暖暖老師 解答

2020-05-17 16:00

6借原材料220
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項稅額34
貸銀行存款254

暖暖老師 解答

2020-05-17 16:00

7借營業(yè)外支出3.48
貸主營業(yè)務(wù)收入3
應(yīng)交稅費(fèi)銷項稅額0.48

暖暖老師 解答

2020-05-17 16:00

借主營業(yè)務(wù)成本2
貸庫存商品2

暖暖老師 解答

2020-05-17 16:01

8借在建工程23.2
貸原材料20
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出3.2

暖暖老師 解答

2020-05-17 16:02

本月進(jìn)項稅額合計是34-3.2=30.8

暖暖老師 解答

2020-05-17 16:04

本月銷賬稅額合計
16.96+72*16%+660000*16%/10000+22*16%+0.64+0.48

暖暖老師 解答

2020-05-17 16:04

應(yīng)交增值稅就是銷賬減去進(jìn)項