劉茜老師 解答

2020-05-16 19:15

外購商品作為樣品贈送客戶的賬務處理

從會計核算和財務管理的角度看,無論是否實際入庫以及后續(xù)如何處理;在收到樣品時都應當辦理入庫手續(xù).購入的商品作為樣品,無論是用于長期展示,還是短期促銷,都要視其最終處理途徑確定如何進行會計處理.比如無償贈送,這種情況屬于視同銷售,會計上按其成本及應計稅額:

借:銷售費用

貸:發(fā)出商品--樣品

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

跟酒聊心事 追問

2020-05-16 19:17

銷項稅額按哪個金額？成本怎么結？

跟酒聊心事 追問

2020-05-16 19:17

我是要先入庫存商品，然后再做你寫的分錄嗎？

劉茜老師 解答

2020-05-16 19:20

按照市場價格計算，你可以按照進項票上的價格做。 你購買商品的時候就已經做了入庫了

劉茜老師 解答

2020-05-16 19:20

收到進項票的單獨做，贈送的做這筆

跟酒聊心事 追問

2020-05-16 19:48

這張發(fā)票就是進項票

跟酒聊心事 追問

2020-05-16 19:49

你是說按這張票的價格來做銷項稅額嗎？小規(guī)模的

跟酒聊心事 追問

2020-05-16 19:53

小規(guī)模的應該按這張票的含稅金額來計算銷項稅嗎？

劉茜老師 解答

2020-05-16 20:01

你們是小規(guī)模的話進項稅是不能抵扣的呢，要計入成本的。
采購時:庫存商品 加稅合計
貸 銀行存款
贈送時:
借:銷售費用
貸庫存商品
應交稅費-應交增值稅

跟酒聊心事 追問

2020-05-16 20:02

就不用做結轉成本了對嗎？

跟酒聊心事 追問

2020-05-16 20:03

小規(guī)模的應該按這張票的含稅金額來計算銷項稅嗎？

劉茜老師 解答

2020-05-16 20:08

這樣做
1借銷售費用
貸主營業(yè)務收入 
應交稅費-應交增值稅

借主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
收入按照不含稅價格，庫存商品沖之前購入的，是含稅價

跟酒聊心事 追問

2020-05-16 20:12

應交增值稅也是這張進項的進項稅額嗎？

劉茜老師 解答

2020-05-16 20:14

嗯 算出來應該是這個數的

跟酒聊心事 追問

2020-05-16 20:20

那成本就比收入好了

劉茜老師 解答

2020-05-16 20:23

你好 ，你理解是對的。

跟酒聊心事 追問

2020-05-16 20:23

我的意思是說成本會比收入高了

跟酒聊心事 追問

2020-05-16 20:23

這樣也可以嗎

劉茜老師 解答

2020-05-16 20:28

沒關系，你成本本就含稅了的。