xia 追問

2020-05-16 19:23

如果租賃費每月500元，這500元是年增值稅，免個稅的，如果讓租賃方只開收據(jù)，這租賃費可以企業(yè)所得稅前扣除嗎？

方老師 解答

2020-05-16 19:30

第九條  企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
  小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。
  稅務總局對應稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。
按文件規(guī)定，只開收據(jù)不行的，你這種不屬于個人提供的小額零星業(yè)務，需要去稅務機關代開發(fā)票，否則不能進行稅前扣除。

xia 追問

2020-05-16 19:51

還有租賃協(xié)議是和車主簽是嗎？謝謝指教

方老師 解答

2020-05-16 20:30

租賃協(xié)議是企業(yè)和車主簽訂。

xia 追問

2020-05-16 21:44

這個為什么不屬于個人提供的小額零星業(yè)務，那這種屬于什么業(yè)務？如果去稅局開票，500元的租賃需要交什么稅，這租金定多少可以免增值稅和個人所得稅呢？

方老師 解答

2020-05-16 22:17

屬于個人的財產(chǎn)租賃業(yè)務。對方也不是做財產(chǎn)租賃經(jīng)營的。
國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)規(guī)定，小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。

《財政部關于修改<中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則>和<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則>的決定》(財政部令第65號)規(guī)定:“增值稅起征點的幅度規(guī)定如下:(一)銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元;(二)銷售應稅勞務的，為月銷售額5000-20000元;(三)按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元。”

方老師 解答

2020-05-16 22:19

可以問問當?shù)刂鞴芏悇諜C關，有的稅務機關增值稅不給免的，免需要個人辦理臨時稅務登記證。
個人所得稅是免的。