安詳?shù)男『? 追問

2020-05-15 10:35

老師，這兩個(gè)會計(jì)分錄都是自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)，視同銷售。但處理不一樣
是一個(gè)同學(xué)問，一個(gè)老師答的兩個(gè)分錄
我問為什么會計(jì)分錄不一樣，分錄不一樣銷項(xiàng)稅金額也不一樣了
我覺有一個(gè)錯(cuò)的

劉之寒老師 解答

2020-05-15 10:54

1、自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)增值稅視同銷售，這個(gè)屬于稅法的概念，視同銷售與會計(jì)處理不能劃等號。2、對于將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)（比如作為員工福利），這塊稅會是一致的，會計(jì)要確認(rèn)收入/銷項(xiàng)稅及結(jié)轉(zhuǎn)成本。3、上述圖片老師的回復(fù)不是針對這一種情況，還包括了外購，但是對于外購用于“個(gè)人消費(fèi)”，就不是視同銷售了，而是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

安詳?shù)男『? 追問

2020-05-15 10:54

應(yīng)該是第一個(gè)錯(cuò)，第一個(gè)是成本價(jià)和第二個(gè)是市場銷售價(jià)格，算銷稅 對么

劉之寒老師 解答

2020-05-15 10:57

自產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額按照公允價(jià)即市場價(jià)計(jì)算。

安詳?shù)男『? 追問

2020-05-15 11:01

包括外購，外購又不是這情況，就不能用這會計(jì)分錄，
那種情況用老師說的第一個(gè)分錄

劉之寒老師 解答

2020-05-15 11:06

自產(chǎn)和外購賬務(wù)處理不同，外購的如果取得專票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不確認(rèn)收入。