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送心意

王茫茫老師

職稱： 注冊會計師

2020-05-15 09:15

因為：遞延所得稅費(fèi)用＝(期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn))，所以要使所得稅費(fèi)用減少，可以讓(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn))增加，C選項，或者讓(期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債)，D選項

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因為：遞延所得稅費(fèi)用＝(期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn))，所以要使所得稅費(fèi)用減少，可以讓(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn))增加，C選項，或者讓(期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債)，D選項
2020-05-15 09:15:32
你好！固定資產(chǎn)減值跡象有： 固定資產(chǎn)減值跡象的有固定資產(chǎn)將被閑置，計劃提前處置固定資產(chǎn)，有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時，企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境在當(dāng)期發(fā)生重大變化且對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。
2020-12-25 17:01:11
學(xué)員，您好，合并財務(wù)報表中，乙公司計稅基礎(chǔ)=105000-6400，賬面價值=公允價值=105000元，賬面價值高于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債6400*25%。
2021-06-24 20:08:33
稍等一下，計算中
2020-05-26 17:09:26
您好！ 2017年4月1日，長期股權(quán)投資的初始投資成本=800%2B6=806萬元，2017年乙公司經(jīng)調(diào)整后的凈利潤=[1200-（400-300）/5]=1180萬元，甲公司按份額享有的金額=1180×9/12×25%=221.25，調(diào)增長期股權(quán)投資=221.25萬元，乙公司分紅，甲公司按權(quán)益法調(diào)減長期股權(quán)投資=200×25%=50萬元，乙公司其他綜合收益增加60萬元，甲公司調(diào)整長期股權(quán)投資金額=60×25%=15萬元，至2017年年末，長期股權(quán)投資賬面價值=806%2B221.25-50%2B15=992.25萬元,2018年經(jīng)調(diào)整后的虧損=[4000%2B（400-300）/5]×25%=1005萬元，全部沖減長期股權(quán)投資賬面價值992.25萬元，剩下的1005-992.25=12.75沖減甲公司對乙公司的長期應(yīng)收款，2019年乙公司經(jīng)調(diào)整后的盈余=[1360-（400-300）/5]=1340萬元，甲公司享有的份額=1340×25%=335萬元，首先恢復(fù)沖減的長期應(yīng)收款12.75萬元，剩下的335-12.75=322.25萬元，恢復(fù)長期股權(quán)投資的賬面價值，恢復(fù)后，長期股權(quán)投資賬面余額=322.25萬元。
2020-05-25 12:46:22
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