虛幻的酸奶 追問(wèn)

2020-05-10 13:25

借：原材料-暫估
     貸：應(yīng)付帳款
借：產(chǎn)成品
     貸：原材料(與其他原一起結(jié)轉(zhuǎn))
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
    貸：產(chǎn)成品

路老師 解答

2020-05-10 13:30

正常一般的暫估
借：原材料（不含稅）
貸：應(yīng)付賬款-暫估（不含稅）
你的分錄，原來(lái)暫估的原材料已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到成本了，所以現(xiàn)在來(lái)票
借：應(yīng)付賬款（原來(lái)暫估時(shí)的金額）
      應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅
貸：應(yīng)付賬款（發(fā)票上的含稅價(jià)）
跟損益沒(méi)關(guān)系

虛幻的酸奶 追問(wèn)

2020-05-10 13:36

現(xiàn)在的發(fā)票原材料(不含稅)與原來(lái)暫估的金額不同，難道不要沖銷以前的暫估嗎？

虛幻的酸奶 追問(wèn)

2020-05-10 13:39

本年度的暫估我知道按原路沖紅，按現(xiàn)在的發(fā)票做，但現(xiàn)已跨年度。并且是稅務(wù)局稽查組查出來(lái)的，包括應(yīng)補(bǔ)交的印花稅。我剛接手這家公司。

路老師 解答

2020-05-10 13:41

以前的暫估是不是已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了？現(xiàn)在的發(fā)票金額大于之前的暫估金額，還是小于

虛幻的酸奶 追問(wèn)

2020-05-10 13:44

沖銷不考慮原材料及成本的差異嗎？

路老師 解答

2020-05-10 13:46

要考慮的，現(xiàn)在的發(fā)票金額大于之前的暫估金額，還是小于

虛幻的酸奶 追問(wèn)

2020-05-10 13:52

就是大于，等于或小于都會(huì)有原材料和成本差異。如果暫估與實(shí)際應(yīng)付款相同，那應(yīng)該就是暫估的原材料大于實(shí)際原材料，成本就估多了。怎么可能只沖應(yīng)付帳款？相同應(yīng)付款，原材料與成本的差異應(yīng)該就是進(jìn)項(xiàng)稅部分。

虛幻的酸奶 追問(wèn)

2020-05-10 13:55

但你給我的回復(fù)只應(yīng)付款，與原材料和成本無(wú)關(guān)？

虛幻的酸奶 追問(wèn)

2020-05-10 13:56

那請(qǐng)你告訴我大于等于成小于三種情況的沖銷？

路老師 解答

2020-05-10 14:16

1、假設(shè)實(shí)際來(lái)票的原材料含稅是11300，不含稅10000，暫估時(shí)假設(shè)暫估金額是準(zhǔn)的
暫估時(shí)
借：原材料  10000
貸：應(yīng)付賬款-暫估  10000
借：產(chǎn)成品 10000
貸：原材料10000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000
貸：產(chǎn)成品10000（這時(shí)候，暫估原材料已經(jīng)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了）
來(lái)票時(shí)
借：應(yīng)付賬款-暫估 10000
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 1300
貸：應(yīng)付賬款（單位）11300
2、假設(shè)實(shí)際來(lái)票的原材料含稅是11300，不含稅10000，暫估時(shí)假設(shè)暫估金額8000（小于實(shí)際2000元）
暫估時(shí)
借：原材料  8000
貸：應(yīng)付賬款-暫估 8000
借：產(chǎn)成品 8000
貸：原材料8000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8000
貸：產(chǎn)成品8000（這時(shí)候，暫估原材料已經(jīng)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了）
來(lái)票時(shí)
借：應(yīng)付賬款-暫估 8000
       原材料2000 （此筆原材料當(dāng)初有沒(méi)有銷售，收入有沒(méi)有確認(rèn)？）
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 1300
貸：應(yīng)付賬款（單位）11300
如果上面2000的原材料去年已經(jīng)確認(rèn)了收入，那么對(duì)應(yīng)的成本按照收入成本匹配原則，也應(yīng)該算去年的成本
借：在產(chǎn)品2000
貸：原材料2000
借：以前年度損益調(diào)整2000
貸：在產(chǎn)品2000
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 2000
貸：以前年度損益調(diào)整 2000

路老師 解答

2020-05-10 14:17

暫估時(shí)，要以不含稅價(jià)作為暫估價(jià)，不能以含稅價(jià)作為暫估價(jià)

虛幻的酸奶 追問(wèn)

2020-05-10 15:09

謝謝老師！請(qǐng)問(wèn)如果估價(jià)大于實(shí)際收票，并且已結(jié)轉(zhuǎn)成本，那么是借：產(chǎn)成品 貨：以前年度損益調(diào)整，再結(jié)轉(zhuǎn)損益，對(duì)嗎？

虛幻的酸奶 追問(wèn)

2020-05-10 15:11

那么補(bǔ)交上年度印花稅，該如何做分錄？

路老師 解答

2020-05-10 16:13

2、假設(shè)實(shí)際來(lái)票的原材料含稅是11300，不含稅10000，暫估時(shí)假設(shè)暫估金額11300（大于實(shí)際1300元）
暫估時(shí)
借：原材料 11300
貸：應(yīng)付賬款-暫估 11300
借：產(chǎn)成品 11300
貸：原材料11300
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本11300
貸：產(chǎn)成品11300（這時(shí)候，多暫估原材料已經(jīng)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了）
來(lái)票時(shí)
借：應(yīng)付賬款-暫估 11300
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 1300
貸：應(yīng)付賬款（單位）11300
       以前年度損益調(diào)整1300（相當(dāng)于去年成本多了，現(xiàn)在要減掉）
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整 1300
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)1300
跟在產(chǎn)品沒(méi)有關(guān)系了

路老師 解答

2020-05-10 16:15

補(bǔ)交上年印花稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅
貸：銀行存款

路老師 解答

2020-05-10 16:15

同樣也要結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

虛幻的酸奶 追問(wèn)

2020-05-10 16:35

謝謝老師！辛苦了！

路老師 解答

2020-05-10 16:47

不用謝，能幫到你就好，麻煩抽空給五星好評(píng)，謝謝支持