愛笑的小鴿子 追問

2020-05-10 12:55

那工程施工這個(gè)科目豈不是一直有數(shù)

愛笑的小鴿子 追問

2020-05-10 13:02

我的意思我需要怎么結(jié)轉(zhuǎn)這個(gè)科目嗎

愛笑的小鴿子 追問

2020-05-10 13:06

不用結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里面？建筑工程勞務(wù)公司

立紅老師 解答

2020-05-10 13:14

你好，如果結(jié)轉(zhuǎn)，是需 要結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的
月末，轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸，工程施工

愛笑的小鴿子 追問

2020-05-10 13:30

如果結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里面，根據(jù)完工確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的時(shí)候，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本會(huì)不會(huì)做重復(fù)了？

立紅老師 解答

2020-05-10 13:36

你好，是這樣的，您看下下面的分錄
月末確認(rèn)收入和成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工--合同毛利 (倒擠)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)
借:工程結(jié)算(按賬面累計(jì)余額)
貸:工程施工

愛笑的小鴿子 追問

2020-05-10 14:10

老師。我現(xiàn)在有點(diǎn)混亂，就以發(fā)放工資為例，它整個(gè)過程走向。
計(jì)提，借工程施工～工資 ，貸應(yīng)付職工薪酬（不考慮保險(xiǎn)）
發(fā)放，借應(yīng)付職工薪酬，貸銀行存款
問題一，此時(shí)需要把工資結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎？如果是那么分錄為
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸工程施工工資
但是如果這么處理后期根據(jù)完工確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的時(shí)候分錄為:借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，合同毛利，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
問題二，此時(shí)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和工資結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)成本是否有重復(fù)？但是如果不結(jié)轉(zhuǎn)工資，在填利潤(rùn)表的時(shí)候怎么能提現(xiàn)這個(gè)成本？希望老師就發(fā)工資這一項(xiàng)從開始到它結(jié)束給我給個(gè)分錄

立紅老師 解答

2020-05-10 14:42

你好，
計(jì)提，
借，工程施工
貸，應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放
借，應(yīng)付職工薪酬 
貸，銀行存款
期末
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工--合同毛利 (倒擠)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
這個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中是含有人工的成本的，包括人工的成本，材料成本等在內(nèi)的。
然后主營(yíng)業(yè)務(wù)成本轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn) 
借，本年利潤(rùn) 
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
體現(xiàn)在利潤(rùn)表中