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送心意

羅老師

職稱中級會計師,稅務師

2015-10-09 08:46

現(xiàn)金流量表的編制說明:
  一、1.1 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=主營業(yè)務收入+應交增值稅(銷項稅額)累計發(fā)生額+(其他業(yè)務收入-租金收入)-(應收賬款期末借方余額-應收賬款期初借方余額)-(應收票據(jù)期末借方余額-期初借方余額)+(預收賬款期末貸方余額-期初貸方余額)+重新收回已原已核銷壞賬損失。
  1.2 收取的租金=其他業(yè)務收入中租金收入。
  1.3 收到的稅費返還=所有還返的稅金和地方規(guī)費。
  1.4 收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金=包括所有不屬于上述3個項目的經(jīng)營活動收到的現(xiàn)金(可根據(jù)營業(yè)外收入除固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他長期資產(chǎn)處置收入以外的數(shù)據(jù)填列等填列,企業(yè)銀行賬戶日常存款利息收入也歸入本項目反映,但大額定期存單的利息收入在投資活動的現(xiàn)金流量中反映)。

  2.1 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金=材料采購賬戶的本期借方發(fā)生額+應交增值稅(進項稅金)-(應付賬款期末貸方余額-期初貸方余額)-(應付票據(jù)期末貸方余額-期初貸方余額)+(預付賬款期末借方余額-期初借方余額)+委托加工材料賬戶借方發(fā)生額+(其他業(yè)務支出賬戶借方付現(xiàn)發(fā)生額-經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金)+制造費用中低值易耗品及機物料消耗勞保用品支出+營業(yè)費用及管理費用中的運雜費支出汽車修理費支出(未設材料采購科目直接用原材料、包裝物、低值易耗品等存貨的科目的本期借方發(fā)生額)。
  2.2 經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金=其他業(yè)

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同學,你好 現(xiàn)金流量結構比率=單項現(xiàn)金流入 (出)量/現(xiàn)金流入量總額
2024-03-14 15:29:56
同學你好 需要大量的實際數(shù)據(jù),還有就是現(xiàn)金流模型 主要是實際數(shù)據(jù)很難找到 理論上可行 實際上操作有困難
2023-11-08 17:54:47
同學您好,您要分習具體的某張表,還是要分析什么?
2022-12-12 20:19:43
尊敬的學員您好!是現(xiàn)金流量內部結構分析嗎? 現(xiàn)金流量結構比率=單項現(xiàn)金流入(出)量/現(xiàn)金流入量總額?,F(xiàn)金收入構成是反映企業(yè)各項業(yè)務活動的現(xiàn)金收入、如經(jīng)營活動的現(xiàn)金收入、投資活動現(xiàn)金收入、籌資活動現(xiàn)金收入等在全部現(xiàn)金收入中的比重以及各項業(yè)務活動現(xiàn)金收入中具體項目的構成情況,明確現(xiàn)金究竟來自何方,要增加現(xiàn)金收入主要依靠什么。
2022-12-07 22:02:23
你好 步驟如下: 1.計算企業(yè)各項現(xiàn)金流入量占現(xiàn)金總流入量的比重,以及各項現(xiàn)金流出量占現(xiàn)金總流出量的比重。 2.這些比重可以揭示企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的特點及對現(xiàn)金凈流量的影響方向和程度。 3.垂直分析通常以直接法編制的現(xiàn)金流量表為資料,采用垂直分析法編制結構分析表,目的在于揭示現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的結構情況,從而抓住現(xiàn)金流量管理的重點。
2023-12-06 21:17:40
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