- 送心意
羅老師
職稱: 中級會計師,稅務師
2015-10-09 08:46
現(xiàn)金流量表的編制說明:
一、1.1 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=主營業(yè)務收入+應交增值稅(銷項稅額)累計發(fā)生額+(其他業(yè)務收入-租金收入)-(應收賬款期末借方余額-應收賬款期初借方余額)-(應收票據(jù)期末借方余額-期初借方余額)+(預收賬款期末貸方余額-期初貸方余額)+重新收回已原已核銷壞賬損失。
1.2 收取的租金=其他業(yè)務收入中租金收入。
1.3 收到的稅費返還=所有還返的稅金和地方規(guī)費。
1.4 收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金=包括所有不屬于上述3個項目的經(jīng)營活動收到的現(xiàn)金(可根據(jù)營業(yè)外收入除固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他長期資產(chǎn)處置收入以外的數(shù)據(jù)填列等填列,企業(yè)銀行賬戶日常存款利息收入也歸入本項目反映,但大額定期存單的利息收入在投資活動的現(xiàn)金流量中反映)。
2.1 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金=材料采購賬戶的本期借方發(fā)生額+應交增值稅(進項稅金)-(應付賬款期末貸方余額-期初貸方余額)-(應付票據(jù)期末貸方余額-期初貸方余額)+(預付賬款期末借方余額-期初借方余額)+委托加工材料賬戶借方發(fā)生額+(其他業(yè)務支出賬戶借方付現(xiàn)發(fā)生額-經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金)+制造費用中低值易耗品及機物料消耗勞保用品支出+營業(yè)費用及管理費用中的運雜費支出汽車修理費支出(未設材料采購科目直接用原材料、包裝物、低值易耗品等存貨的科目的本期借方發(fā)生額)。
2.2 經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金=其他業(yè)




