紫色雨星 追問

2020-05-08 15:07

那本月發(fā)放，本月計(jì)提可以嗎

紫色雨星 追問

2020-05-08 16:09

老師，還在嗎

李李老師 解答

2020-05-08 16:25

您好。匯算清繳做了嗎

紫色雨星 追問

2020-05-08 16:26

還沒

紫色雨星 追問

2020-05-08 16:27

去年有筆年終獎(jiǎng)沒進(jìn)費(fèi)用，沒有計(jì)提，怎樣匯算呢，

李李老師 解答

2020-05-08 16:55

那可以計(jì)入以前年度損益調(diào)整，計(jì)入19年的成本費(fèi)用

李李老師 解答

2020-05-08 16:57

借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)付職工薪酬-獎(jiǎng)金
借：應(yīng)付職工薪酬-獎(jiǎng)金
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

紫色雨星 追問

2020-05-08 17:07

那計(jì)入今年可以嗎，去年費(fèi)用購(gòu)了呢

李李老師 解答

2020-05-08 18:21

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，年終獎(jiǎng)是計(jì)入到當(dāng)年年末的
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）第六條規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。
綜上分析，2020年計(jì)提以前年度工資并實(shí)際發(fā)放，如果該未發(fā)放的獎(jiǎng)金所屬年度未超過(guò)5年，應(yīng)追補(bǔ)至該工資費(fèi)用發(fā)生所屬年度，通專項(xiàng)申報(bào)的方式在企業(yè)所得稅稅前扣除。不可以計(jì)入2020年度的獎(jiǎng)金在2020年度扣除；如果該未發(fā)放的獎(jiǎng)金所屬年度超過(guò)5年了，則不能在企業(yè)所得稅前扣除。

紫色雨星 追問

2020-05-08 21:05

就是必須計(jì)入2019年嗎

紫色雨星 追問

2020-05-08 21:06

老師，那去年有筆年終獎(jiǎng)，未計(jì)提，直接進(jìn)應(yīng)付職工薪酬，這種怎么辦呢

李李老師 解答

2020-05-08 21:07

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是計(jì)入19年的，具體依據(jù)詳見上面發(fā)的

紫色雨星 追問

2020-05-08 21:26

那2019年發(fā)的2018年年終獎(jiǎng)呢，計(jì)入以前年度損益，是不是也要調(diào)利潤(rùn)表，資產(chǎn)負(fù)債表呢

李李老師 解答

2020-05-08 21:42

財(cái)務(wù)報(bào)表的年報(bào)不用調(diào)整