天會亮心會暖i 追問

2020-05-03 16:58

謝謝老師，我不理解的是有壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)啊，不要轉(zhuǎn)回嗎

王曉老師 解答

2020-05-03 17:17

你好
計(jì)提減值使利潤變少，稅法不認(rèn)可，所以要加回來，以后讓抵扣，所以產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
等到實(shí)際發(fā)生時(shí)才能轉(zhuǎn)。

天會亮心會暖i 追問

2020-05-03 17:34

老師，題目中出現(xiàn)什么樣的條件會同時(shí)調(diào)當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)和遞延所得稅呢，什么時(shí)候只調(diào)遞延，什么時(shí)候只調(diào)當(dāng)期，麻煩老師給總結(jié)下可以嗎

王曉老師 解答

2020-05-03 17:39

（1）如果企業(yè)日后調(diào)整事項(xiàng)涉及損益，且發(fā)生在所得稅匯算清繳之前的，直接調(diào)整報(bào)告年度的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”；
（2）如果發(fā)生在所得稅匯算清繳之后的，按照注會教材，不需要做所得稅的處理。

天會亮心會暖i 追問

2020-05-03 17:47

那遞延呢老師，該題怎么只算遞延又不算當(dāng)期的了呢，

天會亮心會暖i 追問

2020-05-03 17:58

老師該題怎么兩個(gè)所得稅都不算了呢

王曉老師 解答

2020-05-03 18:13

你可以把這個(gè)題的分錄寫出來嗎？咱們一起討論討論

王曉老師 解答

2020-05-03 18:15

固定資產(chǎn)那個(gè)題告訴，不考慮所得稅

天會亮心會暖i 追問

2020-05-03 19:25

老師，我做的這個(gè)是第三題的分錄，您看看，我是這么理解的

天會亮心會暖i 追問

2020-05-03 19:33

老師，這是我第2題的分錄

王曉老師 解答

2020-05-03 19:44

你好，第三題，上年度提的是對的
本年度訴訟已經(jīng)結(jié)束，并且不上訴了，首先我們先沖掉預(yù)計(jì)負(fù)債，因?yàn)樨?fù)債已經(jīng)是確定的了
借 預(yù)計(jì)負(fù)債  500
    貸  其他應(yīng)付款 300
        以前年度損益調(diào)整  200
因?yàn)橘r款已經(jīng)確定，所以稅法允許扣除，本年所得稅減少300*0.25，按照實(shí)際發(fā)生額300做
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅  75
    貸  以前年度損益調(diào)整  75
以前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回
  借  以前年度損益調(diào)整125
    貸  遞延所得稅資產(chǎn)   125
現(xiàn)在以前年度損益調(diào)整賬戶貸方 150
最后結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積，未分配利潤
先理解一下，不會的再問。

天會亮心會暖i 追問

2020-05-03 20:49

老師，這個(gè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅不是很理解，之前計(jì)提了500的營業(yè)外支出，少交了125的所得稅，現(xiàn)在調(diào)整不應(yīng)該再補(bǔ)交125嗎

天會亮心會暖i 追問

2020-05-03 20:53

老師，這個(gè)應(yīng)交所得稅是按當(dāng)期最終應(yīng)該交的稅款決定，不用調(diào)整的是嗎

王曉老師 解答

2020-05-03 20:56

你好，當(dāng)時(shí)并沒有少交稅，上年利潤表少了，但是稅法應(yīng)納稅所得額調(diào)增了，稅法不承認(rèn)，不可能同意少交稅款的，只有實(shí)際發(fā)生，稅法才認(rèn)可，而且只認(rèn)可實(shí)際300*0.25

天會亮心會暖i 追問

2020-05-03 21:01

謝謝老師，這個(gè)題好像懂了，可是再遇見別的問題估計(jì)又要錯(cuò)了，為什么我聽了視頻課后感覺挺容易的，做起來感覺都不會了，好傷心

王曉老師 解答

2020-05-03 21:16

你好，沒必要傷心，會計(jì)本來知識點(diǎn)就多。多做幾次就好了。麻煩給個(gè)五星好評，謝謝

天會亮心會暖i 追問

2020-05-04 08:40

老師，那第二題的分錄應(yīng)該怎么做的，我做的那個(gè)您看看哪里出現(xiàn)問題，麻煩老師給寫下分錄吧

王曉老師 解答

2020-05-04 08:44

你好，我建議你自己瀉一下，這里確認(rèn)的減值，還沒有實(shí)際發(fā)生，稅法還是不認(rèn)可，不會調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)，根據(jù)這個(gè)思路，寫完可以發(fā)上來

天會亮心會暖i 追問

2020-05-04 09:56

老師，這是我寫的分錄，現(xiàn)在應(yīng)收賬款收不回，之前稅會差異應(yīng)該轉(zhuǎn)回啊

王曉老師 解答

2020-05-04 10:09

你好，現(xiàn)在稅法還不認(rèn)可呢，為什么要轉(zhuǎn)回呢？等認(rèn)可了再轉(zhuǎn)回