琪琪 追問

2020-04-30 15:29

我們公司投資一家公司，做長期股權(quán)投資，會計上采用權(quán)益法核算

琪琪 追問

2020-04-30 15:30

我看賬面上是確認投資收益，借記：投資收益-股權(quán)投資，貸記長期股權(quán)投資-權(quán)益法-損益調(diào)整

劉之寒老師 解答

2020-04-30 15:39

了解。長期股權(quán)投資持有過程隨被投資方所有權(quán)益變化確認的投資收益屬于暫時性差異，需要納稅調(diào)整。在“A105030投資收益納稅調(diào)整明細表”填寫，賬載金額-10000，稅收金額0，納稅調(diào)增金額10000。

琪琪 追問

2020-04-30 15:46

稅收金額這列填寫依據(jù)是啥？像這種投資收益是負的不能稅前扣除，所以進行納稅調(diào)增。那如果投資收益是正的10000，也是納稅調(diào)增？

劉之寒老師 解答

2020-04-30 15:53

稅收金額的填寫依據(jù)就是企業(yè)所得稅法規(guī)定，如果長期股權(quán)投資是收益，則要納稅調(diào)減。
因為“投資收益”作為企業(yè)所得稅的收入確認，應當以被投資企業(yè)作出利潤分配決定的時間確認。所以按照權(quán)益法核算的投資收益以及營業(yè)外收入都要進行納稅調(diào)整，這個過程產(chǎn)生的都是時間性差異。
而“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅”，當被投資企業(yè)分配利潤時，此部分又可以調(diào)減，屬于永久性差異。