你好，我想問一下，增值稅一般納稅人，會展服務(wù)地點在境外的，免征增值稅，在申報增值稅的時候，增值稅減免稅申報明細表怎么填寫？

答： 你好！可以參照 （四）“二、免稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的增值稅納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時，不需填寫本欄。 1.“免稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項目名稱填寫。同時有多個免稅項目的，應(yīng)分別填寫。 2.“出口免稅”填寫增值稅納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。 3.第1列“免征增值稅項目銷售額”：填寫增值稅納稅人免稅項目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。 一般納稅人填寫時，本列“合計”等于申報表主表第8行“一般項目”列“本月數(shù)”。 4.第2列“免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額”：免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，據(jù)實填寫扣除金額；無扣除項目的，本列填寫“0”。 5.第3列“扣除后免稅銷售額”:按表中所列公式填寫。 6.第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額”：本期用于增值稅免稅項目的進項稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫： （1）一般納稅人兼營應(yīng)稅和免稅項目的，按當期免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額填寫； （2）一般納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進項稅額填寫； （3）當期未取得合法扣稅憑證的，一般納稅人可根據(jù)實際情況自行計算免稅項目對應(yīng)的進項稅額；無法計算的，本欄次填“0”。 7.第5列“免稅額”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。 一般納稅人公式：第5列“免稅額”≤第3列“扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額”。 小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”＝第3列“扣除后免稅銷售額”×征收率。

老師，疫情期間，一般納稅人生活服務(wù)，免稅服務(wù)，增值稅申報表中，免稅額填在哪？

答： 你好，填寫在減免增值稅附表，第10行

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

增值稅一般納稅人減免稅申報需填寫哪幾個表？是不是增值稅納稅申報表（一般納稅人）、增值稅納稅申報表附列資料（一）、增值稅減免稅申報明細表這三個表即可是吧？

答： 還有附列資料表「二」，進項抵扣明細表要填。