某日化廠為增值稅一般納稅人.主要生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)用品。某稅務(wù)師事務(wù)所接受企業(yè)委托于2018年2月8日對(duì)該企業(yè)1月份納稅情況進(jìn)行檢查.1月份的業(yè)務(wù)如下(1)1月5日外購(gòu)一批原材料增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額20000元增值稅額為3200元，支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)1100元，取得貨物運(yùn)輸企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,款項(xiàng)已經(jīng)支付，材料已經(jīng)入庫(kù)(2)1月12日外購(gòu)一批材料用于建造職工食堂,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為30000元,增值稅為4800元(3)1月15日，將化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成套裝銷(xiāo)售,不含增值稅銷(xiāo)售額300000元其中化妝品銷(xiāo)售額占40%,護(hù)膚護(hù)發(fā)品銷(xiāo)售占60%,款項(xiàng)已經(jīng)收到. (4)1月25日由于保管員擅離職守,造成庫(kù)存化妝品被盜,經(jīng)查賬面價(jià)值為30000元，耗用外購(gòu)原材料15000元。耗用的原材料已經(jīng)在以前月份抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。經(jīng)過(guò)經(jīng)理辦公室研究決定,由保管員賠60%,另外40%計(jì)入營(yíng)業(yè)外出(5)將一批化妝品贈(zèng)送美容院用于市場(chǎng)推廣,該批化妝品的市場(chǎng)售價(jià)(不含增值稅)為50000元，成本為10000元。要求：針對(duì)以上資料計(jì)算一月份應(yīng)繳增值稅和消費(fèi)稅并做相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄

答： 借 原材料 20000%2B1100 應(yīng)交稅費(fèi) 3200 貸 銀行存款 借 在建工程 34800 貸 原材料 30000 應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)轉(zhuǎn)出 4800 借 銀行存款 34.8萬(wàn) 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi) 4.8萬(wàn) 借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30000 貸 庫(kù)存商品 30000 借 其他應(yīng)收款 18000 營(yíng)業(yè)外支出 12000 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30000 借 管理費(fèi)用 15000*16% 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)轉(zhuǎn)出 15000*16% 借 銷(xiāo)售費(fèi)用 10000%2B50000*16% 貸 庫(kù)存商品 10000 應(yīng)交稅費(fèi) 50000*16% 增值稅=-3200%2B48000%2B30000*16%%2B15000*16%%2B50000*16% 消費(fèi)稅=300000*40%*15% 參考 一下

小規(guī)模納稅人住宿業(yè)自開(kāi)專(zhuān)票銷(xiāo)售額77000，增值稅2310，取票銷(xiāo)售額169000，增值稅5070，普票免增值稅，專(zhuān)票需要繳納增值稅，會(huì)計(jì)分錄怎么做？附加稅會(huì)計(jì)分錄怎么做？

答： 專(zhuān)票收入 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 繳納增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸:銀行存款 附加稅，借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 繳納，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 貸：銀行存款

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其產(chǎn)品適用增值稅稅率為16%，2018年8月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（所有款項(xiàng)均用銀行存款收付）：（1）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅銷(xiāo)售額為85萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)丙材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅買(mǎi)價(jià)為50萬(wàn)元、增值稅稅率16%。（3）接受某會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的審計(jì)服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅審計(jì)費(fèi)為2萬(wàn)元、增值稅稅率6%。 要求：（1）計(jì)算銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄（2）計(jì)算購(gòu)進(jìn)丙材料應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄（3）計(jì)算接受審計(jì)服務(wù)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄（4）計(jì)算本月應(yīng)交的增值稅是多少。

答： 借銀行存款98.6 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入85 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額13.6 借原材料50 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅8 貸銀行存款58 待續(xù)