念念 追問

2020-04-23 15:56

是不是應(yīng)該這樣考慮，如果購進的農(nóng)產(chǎn)品是直接銷售，按照10，加工銷售12。如果按照最新規(guī)定是9和10？

鐘存老師 解答

2020-04-23 20:07

（二）核定扣除的辦法有兩種：

  投入產(chǎn)出法和成本法。

  財稅〔2012〕38號文所述的“參照法“，實際上就是參照選擇投入產(chǎn)出法或者成本法其中的一種。

  1、投入產(chǎn)出法公式：

  當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額

  =當期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/（1＋扣除率）

  2、成本法公式：

  當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額

  =當期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）

  上面兩個公式里的扣除率，就是2017年6月30日之前的13%、2018年4月30日之前的11%和現(xiàn)在的10%。

  3、如果執(zhí)行核定扣除的納稅人，購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的：

  當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額

  =當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/（1＋13％）

  損耗率＝損耗數(shù)量/購進數(shù)量

  這里的13%，和上面一樣，也是2017年6月30日之前的13%、2018年4月30日之前的11%和現(xiàn)在的10%。

念念 追問

2020-04-23 20:27

那還是沒有懂12的問題

鐘存老師 解答

2020-04-23 22:36

  財稅〔2018〕32號文件第三條規(guī)定，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進項稅額