子靈 追問

2020-04-23 13:04

商業(yè)批發(fā)的

郭老師 解答

2020-04-23 13:05

業(yè)務完成，也就是發(fā)貨，對方收到貨物確認收入就行。

子靈 追問

2020-04-23 13:06

那稅務那邊怎么說以收錢就必須確認收入呢？因為我們賬面有預收款，讓我們補稅！

郭老師 解答

2020-04-23 13:08

業(yè)務沒有發(fā)生嗎


根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第50號令）第三十八條規(guī)定：條例第十九條第一款第（一）項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，按銷售結算方式的不同，具體為：
（一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；
（二）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；
（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天；
（四）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；
（五）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天；
（六）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天；
（七）納稅人發(fā)生本細則第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。

子靈 追問

2020-04-23 13:09

貨還沒有發(fā)出

子靈 追問

2020-04-23 13:12

因為貨沒有發(fā)出，客戶需要等他確定想要機型，我們才會排貨！貨發(fā)出我們才能按型號開票，如果說明，是可以不確認收入的吧？

郭老師 解答

2020-04-23 13:12

（一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；
這種只能根據(jù)你稅務局的要求來

子靈 追問

2020-04-23 13:14

不能確認是第四種形式嗎

郭老師 解答

2020-04-23 13:16

你們是生產(chǎn)設備的嗎

郭老師 解答

2020-04-23 13:17

或者你們的工期很長

子靈 追問

2020-04-23 13:18

不是，我們是做空調批發(fā)的，有的貨也需要廠家那邊生產(chǎn)出來我們才有貨！有的時候我們也是需要預定回來才能發(fā)給代理商！

郭老師 解答

2020-04-23 13:20

那你這個可以跟你專管員說下
墊付款太多一般要提前預收
從廠家那邊定