在出具資產(chǎn)負債表的時候，應(yīng)交稅費報表科目應(yīng)當(dāng)是如何填列？我們增值稅有時候會出現(xiàn)進項＞銷項的情況，我們存在待轉(zhuǎn)銷項稅額，同時還有計提的個人所得稅，或者是其他的附加稅，這些情況會導(dǎo)致應(yīng)交稅費科目有時是正數(shù)有時是負數(shù)，這個怎么填列報表項目呢？

辜老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2020-04-23 08:41

進項稅大于銷項稅的差額要重分類到其他流動資產(chǎn)

?? S. 追問

2020-04-23 08:44

待轉(zhuǎn)銷項稅額的余額需要重分類么？這個重分類是怎么個填法阿？

辜老師解答

2020-04-23 08:46

其他貸方余額的稅額不用重分類的
只有增值稅下面的借方余額=進項稅-銷項稅的差額重分類

?? S. 追問

2020-04-23 08:49

比如說應(yīng)交稅費貸方余額是1000，但是進項-銷項＝2000，這個我是怎么填在報表里呢？

辜老師解答

2020-04-23 08:50

那就是其他流動資產(chǎn)2000，應(yīng)交稅費余額3000

?? S. 追問

2020-04-23 08:51

那應(yīng)交稅費期末余額是-1000，進項－銷項是2000呢？

辜老師解答

2020-04-23 08:52

那就是其他流動資產(chǎn)2000，應(yīng)交稅費余額1000

?? S. 追問

2020-04-23 08:54

我之前是如果應(yīng)交稅費余額為負，就直接整個去掉負號填到其他流動資產(chǎn)了，這樣有影響么

辜老師解答

2020-04-23 08:55

這樣你沒有將真正的留底稅額重分類到其他流動資產(chǎn)

?? S. 追問

2020-04-23 08:57

但是報表之前出過，現(xiàn)在也不能改了…我只能從這個月來調(diào)整這個報表項目填列方式吧？

辜老師解答

2020-04-23 08:57

可以的，可以這個月調(diào)整過來的

在出具資產(chǎn)負債表的時候，應(yīng)交稅費報表科目應(yīng)當(dāng)是如何填列？我們增值稅有時候會出現(xiàn)進項＞銷項的情況，我們存在待轉(zhuǎn)銷項稅額，同時還有計提的個人所得稅，或者是其他的附加稅，這些情況會導(dǎo)致應(yīng)交稅費科目有時是正數(shù)有時是負數(shù)，這個怎么填列報表項目呢？

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。