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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2020-04-22 15:46

  第一部分,經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
  經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入包含的內(nèi)容:
  1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
  (1)內(nèi)容
  ①本期銷售商品和提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金
  ②本期收回應(yīng)收賬款本期收到的現(xiàn)金
  ③本期收回應(yīng)收票據(jù)本期收到的現(xiàn)金
  ②和③也合稱:前期銷售商品和提供勞務(wù)(含應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù))本期收到的現(xiàn)金
  ④本期預(yù)收的商品款和勞務(wù)款等
  ⑤本期收回前期核銷的壞賬損失
  ⑥本期發(fā)生銷貨退回而支付的現(xiàn)金(從本項(xiàng)目中扣除)
  注意:
  第一,本項(xiàng)目包括收到的增值稅銷項(xiàng)稅額;
  第二,銷售材料、代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金也在本項(xiàng)目反映。
  (2)計(jì)算
  銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=營業(yè)收入+本期發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額+應(yīng)收賬款(期初余額-期末余額)+應(yīng)收票據(jù)(期初余額-期末余額)+預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目(期末余額-期初余額)±其他特殊調(diào)整業(yè)務(wù)。
  注意:上述計(jì)算式子中的應(yīng)收款項(xiàng)都應(yīng)是未扣除壞賬準(zhǔn)備的賬面余額。
  2.收到的稅費(fèi)返還
  反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)。如收到的減免增值稅退稅、出口退稅、減免消費(fèi)稅退稅、減免營業(yè)稅退稅、減免所得稅退稅和收到的教育費(fèi)附加返還等。按實(shí)際收到的金額填列。
  3.收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
  主要有五個(gè)項(xiàng)目:
  (1)企業(yè)收到的各種罰款收入;
  (2)經(jīng)營租出固定資產(chǎn)收到的租金;
  (3)流動(dòng)資產(chǎn)損失中由個(gè)人賠款的現(xiàn)金;
  如果是因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)損失收到的由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金則放入投資活動(dòng)相關(guān)項(xiàng)目中。
  (4)除稅費(fèi)返還以外的其他政府補(bǔ)助的收入;
  (5)接受的現(xiàn)金捐贈(zèng)。
  經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出包括的內(nèi)容:
  1.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
  內(nèi)容
  ①本期購買商品、接受勞務(wù)本期支付的現(xiàn)金
  ②本期支付前期購買商品、接受勞務(wù)的應(yīng)付賬款
  ③本期支付前期購買商品、接受勞務(wù)的應(yīng)付票據(jù)
  ②和③也合稱:本期支付前期購買商品、接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)
  ④本期預(yù)付的購貨款
  ⑤減去本期發(fā)生購貨退回而收到的現(xiàn)金
  注意:本項(xiàng)目包括支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
  2.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
  強(qiáng)調(diào)一定是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的職工的薪酬,如生產(chǎn)工人的工資;不包括①支付給在建工程人員的薪酬,這屬于投資活動(dòng);②不包括支付給離退休人員的各種費(fèi)用,這部分計(jì)入“支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。
  3.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)
  (1)包括的內(nèi)容:
  ①當(dāng)期支付當(dāng)期的稅費(fèi);
  ②當(dāng)期支付以前期間的稅費(fèi);
  ③當(dāng)期預(yù)交的稅費(fèi)。
  (2)特別注意:
  ①不包括支付的計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的耕地占用稅等;
  支付的耕地占用稅應(yīng)作為投資活動(dòng)的流出量來反映。
  ②不包括各種稅費(fèi)的返還。
  4.支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
  內(nèi)容主要包括:
  ①各種罰款的現(xiàn)金支出;
  ②支付的各種差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)現(xiàn)金支出;
  ③支付給離退休人員的薪酬;
  ④捐贈(zèng)支出的現(xiàn)金等。  

追問

2020-04-22 16:37

老師,是附表的項(xiàng)目哦,不是現(xiàn)金流量表,是現(xiàn)金流量表的附表哦

追問

2020-04-22 16:40

就是將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量

樸老師 解答

2020-04-22 16:44

1、凈利潤,取利潤分配表“凈利潤”項(xiàng)目。

2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,取“管理費(fèi)用”賬戶所屬“計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備”及“計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”、“營業(yè)外支出”賬戶所屬“計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”。

“計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備”、“計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“投資收益”賬戶所屬“計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”、“計(jì)提的長期投資減值準(zhǔn)備”等明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額。

3、固定資產(chǎn)折舊,取“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等賬戶所屬的“折舊費(fèi)”明細(xì)賬戶借方發(fā)生額。

4、無形資產(chǎn)攤銷,取“管理費(fèi)用”等賬戶所屬“無形資產(chǎn)攤銷”明細(xì)賬戶借方發(fā)生額。

5、長期待攤費(fèi)用攤銷,取“制造費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等賬戶所屬“長期待攤費(fèi)用攤銷”明細(xì)賬戶借方發(fā)生額。

6、待攤費(fèi)用減少,取“待攤費(fèi)用”賬戶的期初、期末余額的差額。

7、預(yù)提費(fèi)用增加,取“預(yù)提費(fèi)用”賬戶的期末、期初余額的差額。

8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失,取“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)支出”等賬戶所屬“處置固定資產(chǎn)凈收益”、“處置固定資產(chǎn)凈損失”、“出售無形資產(chǎn)收益”、“出售無形資產(chǎn)損失”等明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額的差額。

9、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失,取“營業(yè)外支出”賬戶所屬“固定資產(chǎn)盤虧”明細(xì)賬戶借方發(fā)生額與“營業(yè)外收入”賬戶所屬“固定資產(chǎn)盤盈”貸方發(fā)生額的差額。

10、財(cái)務(wù)費(fèi)用,取“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶所屬“利息支出”明細(xì)賬戶借方發(fā)生額,不包括“利息收入”等其他明細(xì)賬戶發(fā)生額。

11、投資損失,取“投資收益”賬戶借方發(fā)生額,但不包括“計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”、“計(jì)提的長期投資減值準(zhǔn)備”明細(xì)賬戶發(fā)生額。

12、遞延稅貸項(xiàng),取“遞延稅款”賬戶期末、期初余額的差額。

13、存貨的減少,取與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的“原材料”、“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”等所有存貨賬戶的期初、期末余額的差額。

14、經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少,取與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”等賬戶的期初、期末余額的差額。

15、經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加,取與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)交款”、“其他應(yīng)付款”等賬戶的期末、期初余額的差額。

追問

2020-04-22 20:44

老師,遞延稅款,是不是就是遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的差額啊

樸老師 解答

2020-04-22 21:17

是的,可以這么理解的哦

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相關(guān)問題討論
只要設(shè)置了指定就每個(gè)月都可以用
2019-12-18 09:39:34
如何指定? 你附表數(shù)據(jù)生成主表,正數(shù)負(fù)數(shù)都可能的
2020-02-05 14:02:12
  第一部分,經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量   經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入包含的內(nèi)容:   1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金  ?。?)內(nèi)容   ①本期銷售商品和提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金  ?、诒酒谑栈貞?yīng)收賬款本期收到的現(xiàn)金   ③本期收回應(yīng)收票據(jù)本期收到的現(xiàn)金  ?、诤廷垡埠戏Q:前期銷售商品和提供勞務(wù)(含應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù))本期收到的現(xiàn)金   ④本期預(yù)收的商品款和勞務(wù)款等  ?、荼酒谑栈厍捌诤虽N的壞賬損失  ?、薇酒诎l(fā)生銷貨退回而支付的現(xiàn)金(從本項(xiàng)目中扣除)   注意:   第一,本項(xiàng)目包括收到的增值稅銷項(xiàng)稅額;   第二,銷售材料、代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金也在本項(xiàng)目反映。  ?。?)計(jì)算   銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=營業(yè)收入+本期發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額+應(yīng)收賬款(期初余額-期末余額)+應(yīng)收票據(jù)(期初余額-期末余額)+預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目(期末余額-期初余額)±其他特殊調(diào)整業(yè)務(wù)。   注意:上述計(jì)算式子中的應(yīng)收款項(xiàng)都應(yīng)是未扣除壞賬準(zhǔn)備的賬面余額。   2.收到的稅費(fèi)返還   反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)。如收到的減免增值稅退稅、出口退稅、減免消費(fèi)稅退稅、減免營業(yè)稅退稅、減免所得稅退稅和收到的教育費(fèi)附加返還等。按實(shí)際收到的金額填列。   3.收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金   主要有五個(gè)項(xiàng)目:   (1)企業(yè)收到的各種罰款收入;  ?。?)經(jīng)營租出固定資產(chǎn)收到的租金;   (3)流動(dòng)資產(chǎn)損失中由個(gè)人賠款的現(xiàn)金;   如果是因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)損失收到的由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金則放入投資活動(dòng)相關(guān)項(xiàng)目中。  ?。?)除稅費(fèi)返還以外的其他政府補(bǔ)助的收入;  ?。?)接受的現(xiàn)金捐贈(zèng)。   經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出包括的內(nèi)容:   1.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金   內(nèi)容  ?、俦酒谫徺I商品、接受勞務(wù)本期支付的現(xiàn)金   ②本期支付前期購買商品、接受勞務(wù)的應(yīng)付賬款   ③本期支付前期購買商品、接受勞務(wù)的應(yīng)付票據(jù)  ?、诤廷垡埠戏Q:本期支付前期購買商品、接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)  ?、鼙酒陬A(yù)付的購貨款   ⑤減去本期發(fā)生購貨退回而收到的現(xiàn)金   注意:本項(xiàng)目包括支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。   2.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金   強(qiáng)調(diào)一定是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的職工的薪酬,如生產(chǎn)工人的工資;不包括①支付給在建工程人員的薪酬,這屬于投資活動(dòng);②不包括支付給離退休人員的各種費(fèi)用,這部分計(jì)入“支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。   3.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)  ?。?)包括的內(nèi)容:  ?、佼?dāng)期支付當(dāng)期的稅費(fèi);  ?、诋?dāng)期支付以前期間的稅費(fèi);  ?、郛?dāng)期預(yù)交的稅費(fèi)。   (2)特別注意:  ?、俨话ㄖЦ兜挠?jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的耕地占用稅等;   支付的耕地占用稅應(yīng)作為投資活動(dòng)的流出量來反映。  ?、诓话ǜ鞣N稅費(fèi)的返還。   4.支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金   內(nèi)容主要包括:  ?、俑鞣N罰款的現(xiàn)金支出;   ②支付的各種差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)現(xiàn)金支出;   ③支付給離退休人員的薪酬;  ?、芫栀?zèng)支出的現(xiàn)金等?! ?/div>
2020-04-22 15:46:46
同學(xué)你好,附表填的那些內(nèi)容不是現(xiàn)金收付
2022-02-28 13:44:59
你好,是的,是存貨的減少
2020-06-03 16:14:30
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