飛 追問

2020-04-22 11:54

我不太明白啥是關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來。

路老師 解答

2020-04-22 11:56

所謂關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與其他企業(yè)之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企業(yè)。相互之間具有聯(lián)系的各企業(yè)互為關(guān)聯(lián)企業(yè)

稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十六條規(guī)定：“所稱關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指有下列關(guān)系之一的公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織：

(一)在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系;

(二)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;

(三)其他在利益上具有相關(guān)聯(lián)的關(guān)系。

關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來
關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來是指具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)或者個(gè)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。關(guān)聯(lián)關(guān)系是指具有關(guān)系之一的企業(yè)或者個(gè)人。

關(guān)聯(lián)企業(yè)的判定

1、相互間直接或者間接持有其中一方的股份總和達(dá)到25%或以上的；

2、直接或間接同為第三者所擁有或控制股份達(dá)到25%或以上的；

3、企業(yè)與另一企業(yè)(獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外)之間借貸資金占企業(yè)實(shí)收資本50%或以上，或企業(yè)借貸資金總額的10%是由另一企業(yè)獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外擔(dān)保的；

4、企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上或有一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)所委派的；

5、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)必須由另一企業(yè)提供的特許權(quán)利（包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等）才能正常進(jìn)行的；

6、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營購進(jìn)原材料、零配件等（包括價(jià)格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制或供應(yīng)的；

7、企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售（包括價(jià)格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制；

8、對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實(shí)際控制的其他利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系，包括家庭、親屬關(guān)系。

飛 追問

2020-04-22 11:58

那這家公司有個(gè)法人股東有70%股份，那是不是需要填

路老師 解答

2020-04-22 12:04

如果跟這個(gè)法人股東有業(yè)務(wù)往來，就要填。

飛 追問

2020-04-22 12:06

關(guān)聯(lián)方類型選擇哪個(gè)呢，關(guān)聯(lián)方名稱是一家公司，18年他選的是機(jī)構(gòu)組織，我感覺有點(diǎn)不對呢？

路老師 解答

2020-04-22 13:32

公司 應(yīng)該選擇法人

飛 追問

2020-04-22 13:41

還有一個(gè)問題，會(huì)計(jì)制度這里我怎么選呢，之前填的是企業(yè)會(huì)計(jì)制度，注冊基本信息里又是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，我還怎么選啊？小規(guī)模

路老師 解答

2020-04-22 13:51

小規(guī)模一般是選小企業(yè)會(huì)計(jì)制度

飛 追問

2020-04-22 13:52

是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則么？

路老師 解答

2020-04-22 13:56

嗯，是的，但是你們一開始在稅務(wù)局備案時(shí)是什么制度。

飛 追問

2020-04-22 13:57

之前不是我做的，我在電子稅務(wù)局查上邊寫的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

路老師 解答

2020-04-22 14:23

那你就選小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則