 追問

2020-04-22 09:38

老師，現(xiàn)在我們?nèi)ヌ幚?，那邊老師說就只有應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)這兩項需要調(diào)報表，這兩張有余額，該怎么調(diào)呢？調(diào)到哪里呢？

莊老師 解答

2020-04-22 09:51

你好，可以結(jié)轉(zhuǎn)到，
借：清算損益
貸：應(yīng)收賬款
（2）認(rèn)真查核，固定資產(chǎn)。
借：固定資產(chǎn)，
累計折舊
貸：清算損益

 追問

2020-04-22 12:47

清算損益的數(shù)據(jù)填報表哪個項目呢，老師

莊老師 解答

2020-04-22 12:53

你好，公司要注銷，要這樣處理，
一、企業(yè)注消前，應(yīng)該先進入清算。 
企業(yè)清算賬務(wù)處理的步驟為：編制解散的資產(chǎn)負(fù)債表；核算清算費用；核算變賣財產(chǎn)物資的損益；核算及收回賬面?zhèn)鶛?quán)，清償債務(wù)及損益；核算彌補以前年度虧損；核算剩余財產(chǎn)及其分配；編制清算損益表，清算結(jié)束的資產(chǎn)負(fù)債表。 
 
二、帳務(wù)處理 
1. 于終止經(jīng)營日編制資產(chǎn)負(fù)債表，這和正常經(jīng)營日的資產(chǎn)負(fù)債表編制相同。 
 
2.清算費用：清算組成員的各類報酬及財產(chǎn)變賣，債權(quán)債務(wù)處理過程發(fā)生的一切費用。 
（1）支付清算費用 
借：清算費用 
貸：銀行存款、應(yīng)收票據(jù)等相關(guān)科目 
（2）結(jié)轉(zhuǎn)清算費用     
借：清算損益       
貸：清算費用  
 
3．核算變賣資產(chǎn)及其損益的賬務(wù)處理 
（1）經(jīng)清查，原材料盤盈時     
借：原材料       
貸：清算損益    
（2）將各類無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)、預(yù)提費用全部攤銷    
借：清算損益      
貸：無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預(yù)提費用等   
（3）固定資產(chǎn)拍賣得收入          
借：銀行存款       
借：累計折舊      
貸：固定資產(chǎn)        
貸：清算損益    
（4）將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶     
借：清算損益       
貸：利潤分配--未分配利潤  
 
4．核算收回債權(quán)，清償債務(wù)及損益的賬務(wù)處理 
（1）經(jīng)認(rèn)真查核，應(yīng)收賬款確系無法收回。 
借：清算損益  
貸：應(yīng)收賬款  
（2）經(jīng)認(rèn)真查核，應(yīng)付賬款確系無法清償。 
借：應(yīng)付賬款  
貸：清算損益  
（3）將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶。 
借：清算損益  
貸：利潤分配--未分配利潤  
 
5．核算彌補以前年度虧損的帳務(wù)處理 
（1）用盈余公積彌補以前年度虧損 
借：盈余公積--一般盈余公積  
貸：利潤分配--未分配利潤  
（2）繳納清算年度所得稅  
借：利潤分配--未分配利潤  
貸：應(yīng)交稅金--所得稅  
借：應(yīng)交稅金--所得稅  
貸：銀行存款  
（3）核算剩余財產(chǎn)及其分配的帳務(wù)處理。將清算后的剩余財產(chǎn)按實收股本的份額，在各個所有者之間進行分配。 
借：資本公積、盈余公積、利潤分配--未分配利潤 
貸：現(xiàn)金、銀行存款 
 
6．編制清算損益表、清算資本的資產(chǎn)負(fù)債表

 追問

2020-04-23 00:20

好復(fù)雜，老師，到時可不可以我拍照給你（財務(wù)報表），你直接說哪里怎么調(diào)，行嗎？如果可以，到時怎么找你呢？

莊老師 解答

2020-04-23 09:23

你好，其實也不會，你慢慢理解一下，