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送心意

郭老師

職稱： 初級會計師

2020-04-21 15:42

增值稅不需要的，你是一般納稅人嗎？

 追問

2020-04-21 15:43

是的，那房產土地稅吶，還要計提嗎

郭老師 解答

2020-04-21 15:46

你好需要計提附加稅也需要
借稅金及附加貸應交稅費房產稅土地使用稅附加稅等，借應交稅費貸銀行存款。

 追問

2020-04-21 16:04

我是做的借管理費用房產土地稅，貸銀行存款，可以嗎，還用計提嗎

郭老師 解答

2020-04-21 16:05

需要計提
一六年下半年開始就做到稅金及附加了。

 追問

2020-04-21 16:06

那我那樣的分錄，再怎么做計提分錄

郭老師 解答

2020-04-21 16:08

以后你再計提的稅金及附加，去年的不要修改了。

 追問

2020-04-21 16:21

去年的不修改，資產負債表里應交稅費是負數(shù)

郭老師 解答

2020-04-21 16:23

你沒有做應交稅費不是嗎？

郭老師 解答

2020-04-21 16:24

你都沒有通過應交稅費。

 追問

2020-04-21 16:30

可是我做分錄時借原材料，應交進項稅，貸銀行存款，還有借房產土地稅，貸銀行存款，我這都交稅了

郭老師 解答

2020-04-21 16:33

房產稅你不是借管理費用貸銀行存款沒有通過應交稅費，那就是你的增值稅，你增值稅有留底嗎？

 追問

2020-04-21 16:34

有，也有沒抵扣的，但是沒有現(xiàn)在負數(shù)這么多

郭老師 解答

2020-04-21 16:36

進項銷項都結轉到轉出未交增值稅余額里面了嗎？

 追問

2020-04-21 16:41

沒有，這個怎么轉的

郭老師 解答

2020-04-21 16:45

借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅貸應交稅費應交增值稅進項借應交稅費應交增值稅銷項貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅。

 追問

2020-04-21 17:10

做完借原材料那些分錄之后和銷項分錄之后，再做這個分錄？

郭老師 解答

2020-04-21 17:16

是
月末做就可以。

 追問

2020-04-21 17:17

那我這去年的資產負債表里應交稅費是負數(shù)，這跨年了，我怎么改過來

郭老師 解答

2020-04-21 17:19

你把上面的余額都結轉下來就行。

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相關問題討論
你好，你單位是小規(guī)模還是一般納稅人 需要先做確認增值稅或結轉未交增值稅分錄的
2018-08-20 11:20:05
，借：主營業(yè)務收入貸：應交稅費；借：應交稅費貸：銀行存款
2017-04-11 12:17:12
您好！銷售的時候借：現(xiàn)金/銀行存款，貸：主營業(yè)務收入 應交稅金-應交增值稅
2016-03-09 17:04:59
你好，你是一般納稅人的嗎？
2020-07-09 20:50:11
您好，請參考以下內容，謝謝。 營改增后，許多納稅人在賬務處理過程中都會疑惑，差額征稅政策下，差額扣除的部分到底是增加收入還是減少成本呢？下面就為大家分享賬務處理實例。 　　【案例】某一般納稅人旅游公司共收取價款106萬元，其中扣除項目63.6萬元，稅率6%，不考慮其他因素。 　　假設根據(jù)當?shù)囟悇諜C關的規(guī)定，該旅游公司采取“差額開票”方式，含稅金額106萬元，增值稅額=（106-63.6）÷（1+6%）×6%=2.4萬元，不含稅金額=106-2.4=103.6萬元。受票方只能抵扣差額征稅后的2.4萬元。以下兩種賬務處理方式： 　　一、差額扣除部分抵減成本 　　根據(jù)《財政部關于印發(fā)<營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定>的通知 》（財會〔2012〕13號，以下簡稱13號文件）對于差額征稅賬務處理的規(guī)定： 　　對于一般納稅人，在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額； 　　企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 　　說明，小規(guī)模納稅人只是用應繳稅費——應交增值稅代替，此略。 　　賬務處理如下： 　　借：主營業(yè)務成本　　63.6 　　貸：應付賬款等　　63.6 　　借：應繳稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）　　3.6 　　貸：主營業(yè)務成本　　3.6 　　借：銀行存款等　　106萬 　　貸：主營業(yè)務收入　　100 　　貸：應繳稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　6 　　二、差額扣除部分增加收入 　　賬務處理： 　　借：主營業(yè)務成本　　63.6 　　貸：應付賬款等　　63.6 　　借：銀行存款等　　106萬 　　貸：主營業(yè)務收入　　103.6 　　貸：應繳稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　2.4 　　三、分析 　　兩種方式比較： 　　第一種：成本60，收入100，利潤40，銷項稅額6，抵減稅額3.6，應納稅額2.4； 　　第二種：成本63.6，收入103.6，利潤40，銷項稅額2.4，應納稅額2.4； 　　哪一種是真實反映業(yè)務實質的？分析如下： 　　統(tǒng)算：收取款項106萬元，繳納增值稅2.4萬元，剩余金額為106-2.4=103.6萬元。發(fā)票上也顯示不含稅金額為103.6萬元。 　　從該角度出發(fā)，似乎應確認收入103.6萬元和銷項稅額2.4萬元。但是從增值稅銷售額的實質含義角度出發(fā)，則不然。 　　增值稅的銷售額是價稅分離體系，比如采購含稅金額為63.6萬元，取得專票，其中的“價”=63.6÷（1+6%）=60萬元， “稅”=60×6%=3.6萬元。對于納稅人來講，成本金額為60萬元，因為稅額3.6萬元，用于抵扣銷項稅額，因此不能重復計入成本，這個大家都比較好 理解。 　　回到上例，該公司采購金額為63.6萬元，其中的3.6萬元部分用來抵減銷項稅額，實際上起到了一個進項稅的作用，相同的道理，這里的3.6萬元就不 能重復作為成本處理，因為其已經(jīng)抵減了銷項稅額，我們不能認為抵扣銷項稅的進項稅不作為成本，而抵減銷項稅額的部分就作為成本，兩者并無本質的區(qū)別。 　　再看收入，銷售額106萬元，其中的“價”100萬元，“稅”6萬元，即銷項稅額為6萬元。納稅人應向稅務機關繳納6萬元增值稅，但是因為有進項稅或 抵減的稅額3.6萬元，只需繳納2.4萬元，但不能因為應納稅額是2.4萬元，就確認銷項稅額2.4萬元，收入103.6萬元。 　　這里，很多納稅人被2.4萬元的“銷項稅額”迷惑了。追根溯源，為什么會有差額征稅政策？根本原因是增值稅是“增值”的稅，成本部分不能取得進項，就 成了全額繳納增值稅，而不是“增值”稅。在征管形式上，無法取得增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證，不能用進項稅的抵扣形式申報，所以采取了從銷項稅額中抵減的辦 法，即以“抵減”的形式行“抵扣”之實。其實我們只要把“抵減”的3.6萬元稅額，改成“抵扣”的稅額，其結果就非常明顯了。 　　四、結論 　　因此，13號文件對于差額征稅的賬務處理規(guī)定，符合業(yè)務實質，準確的核算了相關成本收入等項目，對于差額征稅的賬務處理，應遵循其規(guī)定。
2018-04-05 17:29:31
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  • 老師好！費用在做賬的當期沒有回來發(fā)票，銀行支付了 問

    您好，這個是可以的，能后期調整 答

  • 請問因公司拖欠員工工資已離職，員工已仲裁并直接 問

    那個還是公司申報的 答

  • 老師您好，這個是小規(guī)模這個財務報表怎么填寫啊，上 問

    你好，可以其他應收與其他應付，均填寫100 答

  • 老師您好！請問移動開給我公司的發(fā)票怎么在電子稅 問

    你好，他是在開票盤里面開的還是電子稅務局 如果是前者的話，讓對方給你發(fā)過來 答

  • 公司破產要怎么做 問

    您好， 以下是公司破產的一般流程： 提交破產申請：公司或債權人可以向人民法院提出破產申請。公司自己申請時，主要是認為公司已經(jīng)資不抵債，無法再繼續(xù)經(jīng)營。債權人申請時，主要是認為債務公司不能償還到期債務，已出現(xiàn)資不抵債1。 法院受理和指定管理人：人民法院裁定受理破產申請后，需要指定破產管理人。管理人可以由會計師事務所、審計事務所、評估機構，以及清算事務所擔任1。 審計和評估：破產企業(yè)管理人需要委托審計、評估機構對企業(yè)財務進行審計，對企業(yè)資產進行評估，以確定企業(yè)的資產負債率和企業(yè)的財產價值，為下一步的財產處置提供依據(jù)3。 接受債權申報：公司的債權人自公告之日起，或者自接到債權申報通知書之日起即可向破產管理人申報債權3。 召開債權人會議：依法申報債權的債權人為債權人會議的成員，有權參加債權人會議，行使表決權1。 變價破產財產和分配：破產財產變價后，由破產管理人制作分配方案，根據(jù)法律規(guī)定的清償順序進行分配。分配方案同樣需要經(jīng)過債權人會議討論通過后執(zhí)行3。 破產程序終結：財產分配完成后，破產管理人向申請破產終結；法院收到申請后，可裁定終結破產程序，未得到清償?shù)膫鶛嗖辉偾鍍?/span> 答

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