. 多選題某市房地產(chǎn)開發(fā)公司對一地段進(jìn)行綜合開發(fā)，開發(fā)成本和費(fèi)用如下：（1）通過競拍取得該地段使用權(quán)時(shí)，支付土地出讓金6000萬元，繳納稅費(fèi)240萬元。（2）以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓和寫字樓各一棟，住宅樓占地面積2/3，寫字樓占地面積1/3。（3）住宅樓的開發(fā)成本為3500萬元，利息支出340萬元（能夠準(zhǔn)確分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明）。（4）寫字樓開發(fā)成本為4000萬元，無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出的具體數(shù)額。（5）開發(fā)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入15000萬元，將寫字樓作價(jià)9000萬元出租給一家公司，約定每年租金250萬元。以上收入均繳納相關(guān)稅費(fèi)（增值稅稅率9%，城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加費(fèi)3%）。根據(jù)上述資料，判斷該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)下列說法正確的是： A 計(jì)算的可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)10093萬元。 B 增值率為49.25% C 該公司應(yīng)確定的土地增值稅稅率為30% D 該公司應(yīng)繳納土地增值稅1485萬元。 E 該公司應(yīng)繳納土地增值稅1776.6萬元。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師

2020-04-21 11:38

扣除金額
土地6240
開發(fā)成本7500
開發(fā)費(fèi)用3500×5%?340?4000×10%
加計(jì)扣除(6240?3500)×20%
稅金(15000?9000-6240)/1.09×9%×10%
你計(jì)算一下總扣除金額

增值率=(9000/1.09-扣除項(xiàng))/總扣除項(xiàng)

土地增值稅=增值額×稅率-扣除數(shù)×扣除系數(shù)

你自己計(jì)算一下