autumn 追問

2020-04-20 16:26

什么是增值稅實(shí)際稅負(fù)超3%的部分實(shí)行即征即退，能舉例嗎

meizi老師 解答

2020-04-20 16:32

你好     某軟件開發(fā)企業(yè)2010年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1346元；支付運(yùn)費(fèi)300元，取得的國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元，押運(yùn)費(fèi)40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為多少元？

  【答案】

  應(yīng)納稅額＝68000×17%－1346－200×7%＝10200（元）

  實(shí)際稅負(fù)＝10200÷68000＝15%，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。

  實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)稅額＝68000×3%＝2040（元）

  應(yīng)退稅額=10200－68000×3%=8160（元）

  企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為2040元。

autumn 追問

2020-04-20 18:16

老師還想咨詢一下申請(qǐng)即征即退，退稅時(shí)需要每次去稅局申請(qǐng)嗎？還是只需要備案一次，以后就不用去稅局申請(qǐng)了

meizi老師 解答

2020-04-20 18:18

你好  是的 需要去備案的 ，一般情況下，是辦理一次即可。不需要每次都辦理一次的。  具體以當(dāng)?shù)匾鬄闇?zhǔn)