李老師 解答

2016-05-19 13:33

（1） 增值稅專用發(fā)票必須按下列要求開(kāi)具：
  ①字跡清楚。
  ②不得涂改。如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫(xiě)有誤辦理。
  ③項(xiàng)目填寫(xiě)齊全。
  ④票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
  ⑤）各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤。
  ⑥全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
  ⑦發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
  ⑧按照規(guī)定的開(kāi)具時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票。
  ⑨不得開(kāi)具偽造的專用發(fā)票。
  ⑩不得拆本使用專用發(fā)票。
  ⑾不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
  開(kāi)具的專用發(fā)票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證，購(gòu)買方有權(quán)拒收。
  （2）專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定：
  ①采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
  ②采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。
  ③采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。
  ④將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。
  ⑤設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天。
  ⑥將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，為貨物移送的當(dāng)天。
  ⑦將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。
  一般