非正常季節(jié)性停工損失計入什么？可以稅前扣除嗎？

meizi老師

職稱：中級會計師

2020-04-16 17:03

1. 如果是與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的停工損失可以稅前扣除。 2.非正常計入營業(yè)外支出

九劍追問

2020-04-16 17:04

非正常的可以稅前扣除嗎

meizi老師解答

2020-04-16 17:08

你好   根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)文件第九條規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除：

  (一)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;

  (二)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;

  (三)企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;

  (四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;

  (五)企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

  第十條規(guī)定，前條以外的資產(chǎn)損失，應以專項申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除。企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。

  第五十條規(guī)定，本辦法沒有涉及的資產(chǎn)損失事項，只要符合企業(yè)所得稅法及其實施條例等法律、法規(guī)規(guī)定的，也可以向稅務機關(guān)申報扣除。你們可以申請專項扣除申請