;)
- 送心意
樸老師
職稱： 會計師
2020-04-15 13:19
一般納稅人，收回委托加工物資直接銷售和繼續(xù)用于生產(chǎn)的，增值稅進項稅都可以抵扣。
二、帳務(wù)處理
（一）一般納稅人帳務(wù)處理
1、如果委托方收回加工后的材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，帳務(wù)
處理如下：
（1）支付加工費
借：委托加工物資 20000
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅 5000
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）3400
貸：銀行存款 28400
（2）加工材料入庫
借：原材料 20000（還要把加工材料成本加入）
貸：委托加工物資 20000（還要把加工材料成本加入）
2、如果委托方收回加工后的材料直接用于銷售，帳務(wù)處理如下：
（1）支付加工費
借：委托加工物資 25000（將代扣代交的消費稅計入委托加工的應(yīng)稅消費品成本）
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）3400
貸：銀行存款 28400
（2）加工材料入庫
借：原材料 25000（還要把加工材料成本加入）
貸：委托加工物資 25000（還要把加工材料成本加入）
（二）如果是小規(guī)模納稅人，增值稅進項稅不能抵扣，將進項稅計入材料的加工成本中。
會計分錄同上，只要取消“應(yīng)交稅費--增值稅（進項稅額）”科目就可以了。
相關(guān)問題討論
一般納稅人，收回委托加工物資直接銷售和繼續(xù)用于生產(chǎn)的，增值稅進項稅都可以抵扣。
二、帳務(wù)處理
（一）一般納稅人帳務(wù)處理
1、如果委托方收回加工后的材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，帳務(wù)
處理如下：
（1）支付加工費
借：委托加工物資 20000
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅 5000
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）3400
貸：銀行存款 28400
（2）加工材料入庫
借：原材料 20000（還要把加工材料成本加入）
貸：委托加工物資 20000（還要把加工材料成本加入）
2、如果委托方收回加工后的材料直接用于銷售，帳務(wù)處理如下：
（1）支付加工費
借：委托加工物資 25000（將代扣代交的消費稅計入委托加工的應(yīng)稅消費品成本）
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）3400
貸：銀行存款 28400
（2）加工材料入庫
借：原材料 25000（還要把加工材料成本加入）
貸：委托加工物資 25000（還要把加工材料成本加入）
（二）如果是小規(guī)模納稅人，增值稅進項稅不能抵扣，將進項稅計入材料的加工成本中。
會計分錄同上，只要取消“應(yīng)交稅費--增值稅（進項稅額）”科目就可以了。
2020-04-15 13:19:53
你好，計入稅金及附加的借方，應(yīng)交稅費貸方
2017-09-19 10:05:49
1、收到稅費返還都計入其他收益
2、出口退稅的分錄為
1.不予免征和抵扣稅額
借：主營業(yè)務(wù)成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)
貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
2.應(yīng)退稅額:
借：應(yīng)收補貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)
貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)
3.免抵稅額:
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)
貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)
4.收到退稅款
借：銀行存款
貨：應(yīng)收補貼款-出口退稅
2020-05-22 14:33:34
你好，是金店取得的收入嗎
計入主營業(yè)務(wù)收入，會涉及增值稅，不涉及消費稅
2017-02-10 15:29:06
您好，委托加工物資收回后直接對外銷售的，受托方代收代繳的消費稅應(yīng)計入委托加工物資的成本。委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)按代收代繳的消費稅記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目的借方。
為您提供解答，祝學(xué)習(xí)愉快
2019-03-17 11:10:20
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
加載中...