老師您好，19年企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)取得的差額，賬務(wù)處理這樣做了，借:其他貨幣資金投資收益（相關(guān)稅費(fèi)）貸:交易性金融資產(chǎn)-成本交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動同時: 借:公允價值變動損益貸:投資收益現(xiàn)在要怎么調(diào)整回來？

小云老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2020-04-14 16:16

你好，借:以前年度損益調(diào)整-投資收益貸:以前年度損益調(diào)整-公允價值變動損益

注會高效取證班-Steon 追問

2020-04-14 16:21

這樣只是調(diào)整第二步吧！這里多了交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動和公允價值變動損益耶

小云老師解答

2020-04-14 16:26

你上面出售的分錄就是那樣啊，你是哪里做錯了？

注會高效取證班-Steon 追問

2020-04-14 16:30

出售取得的差額的分錄不是借:其他貨幣資金
貸:交易性金融資產(chǎn)-成本
投資收益

注會高效取證班-Steon 追問

2020-04-14 16:31

那個是對的？

小云老師解答

2020-04-14 17:22

你的公允價值變動明細(xì)有金額也要轉(zhuǎn)啊

注會高效取證班-Steon 追問

2020-04-14 17:24

是轉(zhuǎn)了，現(xiàn)在是多了交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動和公允價值變動損益，資產(chǎn)減少，損益也減少了

小云老師解答

2020-04-14 17:29

借:其他貨幣資金
投資收益（借貸差額或貸）
貸:交易性金融資產(chǎn)-成本
交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動（或借）
這個就是正常分錄

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