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2020-04-14 15:35

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。 2018年1月1日，企業(yè)擁有的M專利權(quán)成本為960萬元，累計(jì)攤銷為360萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。2018年甲企業(yè)無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)自1月1日起自行研發(fā)N非專利技術(shù)，至3月31日研究階段結(jié)束，共計(jì)發(fā)生研究支出為240萬元。(2) 4月1日，N非專利技術(shù)進(jìn)入開發(fā)階段; 7月10日，N非專利技術(shù)開發(fā)完成，達(dá)到預(yù)定用途，形成一項(xiàng)無形資產(chǎn)。共計(jì)發(fā)生開發(fā)支出為600萬元，其中符合資本化條件的支出480萬元。(3) 7月3日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂轉(zhuǎn)讓:M專利權(quán)使用權(quán)合同，合同約定轉(zhuǎn)讓期為3年。12月29日， 收到該項(xiàng)專利權(quán)當(dāng)年的使用費(fèi)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80

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2020-04-14 15:36

增值稅稅額為4.8萬元。(4)甲企業(yè)專利權(quán)和非專利技術(shù)均按10年采用年限平均法攤銷，凈殘值為0。M專利權(quán)對外轉(zhuǎn)讓使用權(quán)前，用于企業(yè)行政管理; N非專利技術(shù)所包含的經(jīng)濟(jì)利益通過該企業(yè)生產(chǎn)的W產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)。

陳詩晗老師 解答

2020-04-14 15:43

借 管理費(fèi)用  240萬
貸 研發(fā)支出  - 費(fèi)用化  240萬

借 無形資產(chǎn) 480
貸 研發(fā)支出 資本化  480

借 銀行存款  84.8
貸 其他業(yè)務(wù)收入 80
應(yīng)交稅費(fèi)  4.8

借 其他業(yè)務(wù)成本  48
貸 累計(jì)攤銷

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2020-04-14 20:28

老師，你的那個第4筆分錄是怎么做的？

陳詩晗老師 解答

2020-04-14 22:16

480/10每年攤銷48，計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本處理