吳叁歲 追問

2020-04-13 08:41

請問3月份銀行扣款83.35，這比分錄怎么做？圖為3月份賬單

軼塵老師 解答

2020-04-13 09:08

1、工資計提（應發(fā)工資數(shù)）
借：制造費用—工資 （生產人員）
管理費用—工資 （管理人員）
銷售費用—工資 （銷售人員）
貸：應付職工薪酬—工資
2、計提企業(yè)繳納的五險一金
借：制造費用 （生產人員）
管理費用 （管理人員）
銷售費用 （銷售人員）
貸：其他應付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應付款—住房公積金
上面1和2可以合并處理，這里分開是為了說明問題
3、發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬—工資 （應發(fā)工資數(shù)）
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 （實發(fā)工資數(shù)）
其他應付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 （代扣代繳金額）
其他應付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應交稅費—應交個人所得稅 （代扣代繳金額）
4、實際交納
借：其他應付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應付款—住房公積金
應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款。