怕孤單的綠草 追問

2020-04-13 14:11

能具體說下是怎么操作的嗎

小云老師 解答

2020-04-13 14:40

1、采購

  借：原材料 / 庫存商品

  應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款/ 應(yīng)付賬款

  2、材料領(lǐng)用

  借：生產(chǎn)成本

  貸：原材料

  3、計提工資

  借：生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用

  貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

  4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等

  借：制造費(fèi)用

  貸：現(xiàn)金/ 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

  5、計提折舊

  借：制造費(fèi)用 (車間用)

  管理費(fèi)用 (管理部門使用)

  銷售費(fèi)用 (銷售部門使用)

  貸：累計折舊

  6、銷售收入

  借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款/ 應(yīng)收賬款

  貸：主營業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

  制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r或機(jī)器工時。

  例如按材料消耗分?jǐn)偅?br/>
  某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額

  某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額

  借：生產(chǎn)成本—**產(chǎn)品

  生產(chǎn)成本—**產(chǎn)品

  。。。

  貸：制造費(fèi)用

  8、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品

  借：庫存商品

  貸：生產(chǎn)成本

  9、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本

  借：主營業(yè)務(wù)成本

  貸：庫存商品