何清hh 追問

2020-04-12 14:32

老師那麻煩你給我說一下，增值稅的完整處理過程呢

老江老師 解答

2020-04-12 14:34

你是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人？
（其實(shí)，你可以看一下 財(cái)會(huì)（2016）22號(hào)文件，有詳細(xì)說明）

何清hh 追問

2020-04-12 15:27

老師一般納稅人

老江老師 解答

2020-04-12 15:47

收到專票
借 原材料 等
     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
  貸 應(yīng)付賬款

銷售 
借 應(yīng)收賬款
    貸 主營業(yè)務(wù)收入
         應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

月末根據(jù)進(jìn)銷項(xiàng)稅額情況，進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)
企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。