桂龍老師 解答

2020-04-11 15:41

這是當(dāng)前會計(jì)年度確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，從題目表達(dá)的意思分析出，其他權(quán)益資產(chǎn)和存貨的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)在持續(xù)擴(kuò)大。只有當(dāng)資產(chǎn)處理或者消失，差異才會消失，此時(shí)，遞延也跟著消失。

筱雨816 追問

2020-04-11 16:54

不懂

桂龍老師 解答

2020-04-11 17:08

期初有金額，表明期初就已經(jīng)形成了稅會差異，這個(gè)差異是因?yàn)闀?jì)的計(jì)稅基礎(chǔ)和稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)不一致造成的，只有這兩者的計(jì)稅基礎(chǔ)一致了，差異才會消失。比如說，會計(jì)上有存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)提后，存貨的賬面價(jià)值就會降低，但是稅法上不認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額，只認(rèn)存貨的原始成本，所以就有了遞延，當(dāng)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備消失后，那么遞延就會消失。

筱雨816 追問

2020-04-11 17:26

老師，我問的是他期初有余額，為什么在算所得稅的時(shí)候沒有考慮期初的余額，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

筱雨816 追問

2020-04-11 17:27

我不是問為什么會形成遞延所得稅

桂龍老師 解答

2020-04-11 18:06

利潤總額800，如果不考慮其他因素，應(yīng)交所得稅是不是=800*25%=200？計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50，這50已經(jīng)影響到了利潤總額，是減去了50后，利潤總額是800，而稅法說，不能減，要把50加到利潤總額800的里面，所以稅法認(rèn)可的利潤總額是850。那么應(yīng)交企業(yè)所得稅應(yīng)該按照850計(jì)算，850*25%=212.5。所以，分錄是題目給出的那個(gè)分錄，所得稅費(fèi)用和應(yīng)交企業(yè)所得稅不一致，就是遞延造成的，那個(gè)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備造成的。
你說的考慮期初，是要把期初減去還是加上？這個(gè)題明顯跟期初無關(guān)啊。如果差異縮小，那么，遞延所得稅資產(chǎn)就會在貸方。