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送心意

鄭裕期

職稱： 注冊會計師

2020-04-11 14:54

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鄭裕期 解答

2020-04-11 15:27

1、不可接受，審計項目組還應(yīng)該核實該筆款項是否真的是于2016年12月31日匯出，還需要作出檢查銀行流水等進(jìn)一步審計程序。
2、不可接受，被審計單位應(yīng)該在2017年確認(rèn)收入
調(diào)整16年銷售收入，并檢查客戶簽字的收獲確認(rèn)單。
3、不可接受，傳真的可靠性不高，不能因此確認(rèn)沒有差異，審計項目組應(yīng)要求對方寄回原件。
4、不可接受，首次未收到回函的，項目組應(yīng)該再次發(fā)函，并再次核實客戶的地址的真實性和準(zhǔn)確性。
5、不可接受，在跟函過程中需要保持對函證的控制，同時還需要對被審計單位和被詢證者之間串通舞弊風(fēng)險保持警覺
6、不可接受，檢查涉及訴訟的相關(guān)文件，并征求律師的意見，以確認(rèn)調(diào)整應(yīng)收貨款的金額。
7、不可接受，還需檢查銷售退回的相關(guān)單據(jù)，還有退回貨物的入庫單，核實退貨發(fā)生是真實的。
8、不可接受，核實I公司破產(chǎn)的真實性。
9、不可接受，檢查與對方的貨物代銷合同及貨運憑證，檢查代銷清單。如果貨物已發(fā)出但確實未銷售出去，應(yīng)該建議調(diào)整應(yīng)收賬款
10、不可接受，該回函說明不是免責(zé)條款而是說對方不包括全部信息，其詢證函回函金額的真實性與準(zhǔn)確性是有疑問的，審計項目組還應(yīng)該實施替代程序。

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2020-04-11 14:54:10
您好，您的理解是正確的，這題應(yīng)為恰當(dāng)。原題：甲集團(tuán)公司內(nèi)部審計部門于xxx年測試了集團(tuán)層面內(nèi)部控制的有效性。A注冊會計師擬信賴集團(tuán)層面控制，通過與人員討論和閱讀內(nèi)部審計報告，評價了內(nèi)部審計人員的測試工作，擬利用其測試結(jié)果，并認(rèn)為該工作足以實現(xiàn)審計目的。并未體現(xiàn)這點，所以是不恰當(dāng)?shù)摹?/div>
2021-08-24 16:01:23
你好，同學(xué)。在總體復(fù)核階段實施的分析程序主要在于強(qiáng)調(diào)并解釋財務(wù)報表項目自上個會計期間以來發(fā)生的重大變化，以證實財務(wù)報表中列報的所有信息與注冊會計師對被審單位及其環(huán)境的了解一致，與注冊會計師取得的審計證據(jù)一致。風(fēng)險評估中運用分析程序的主要目的在于識別那些可能表明財務(wù)報表存在重大錯風(fēng)險的異常變化。你這里是選擇d的。
2020-09-08 09:57:10
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2020-07-02 10:14:05
您好，是哪個知識點有疑問，我們是對點答疑哦
2020-06-11 17:45:35
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