月半灣 追問

2020-04-08 16:34

沒有開發(fā)票

軼塵老師 解答

2020-04-08 16:35

那就不要反應再賬上  賬上只反應收到的 按收到的金額開發(fā)票

月半灣 追問

2020-04-08 16:36

后期怎么把這業(yè)務解平呢？

軼塵老師 解答

2020-04-08 16:37

沖減收入和合同毛利

月半灣 追問

2020-04-08 16:40

月半灣 追問

2020-04-08 16:40

這樣的分錄嗎？

軼塵老師 解答

2020-04-08 16:41

成本不能沖減 成本是你實際發(fā)生的

月半灣 追問

2020-04-08 16:42

這個是工程施工里明細科目，成本已結(jié)轉(zhuǎn)了

軼塵老師 解答

2020-04-08 16:44

你整個的核算是亂的 給你個例題自己想一下
甲造船企業(yè)簽訂了一項總金額為5 800,000元的固定造價合同，為乙客戶承建一搜船舶，合同完工進度按照累計實際發(fā)生的合同成本占成本合同預計總成本的比例確定。工程已于09年2月開工，預計11年8月完工，最初預計的工程成本為5500,000元；至10年底，由于材料價格上漲等因素調(diào)整了預計總成本，預計工程總成本為6 000,000元。該造船企業(yè)于11年6月提前兩個月完成了造船計劃，工程質(zhì)量優(yōu)良，客戶同意支付獎勵款200，000元。建造該搜船舶的其他有關(guān)資料如下表所示；
年份 09年 10年 11年
累計實際發(fā)生的成本 1540,000 4800,000 5950,000
預計完成合同尚需發(fā)生的成本 3960,000 1200，000 
應結(jié)算合同價款 1740,000 2960，000 1300,000
實際收到價款 1700,000 2900,000 1400,000
09年（1）實際發(fā)生的合同成本
   借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000
       貸：原材料、應付職工薪酬、機械作業(yè) 1540，000
   （2）應收結(jié)算的合同價款
      借：應收賬款---乙客戶 1740,000
         貸：工程結(jié)算 1740,000
    （3）實際收到的合同價款
       借：銀行存款 1700，000
         貸：應收賬款--以客戶 1700，000
     （4）確認和計量當年的合同收入和合同費用
         09年的完工進度=1540,000/1540,000+3960,000=28%
         09年確認的合同收入=5800,0000*28%=1624,000
         09年確認的合同費用=5500,000*28%=1540,000
         09年確認的毛利=1624,0000-1540,000=84,000
          借：工程施工---合同毛利 84,000
             主營業(yè)務成本---船舶 1540,000
             貸：主營業(yè)務收入 1624,000