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陳詩晗老師

職稱： 注冊會計師,高級會計師

2020-04-08 14:36

你之前是少做了這個收入，還是只是說少把這個增值稅這一部分少做了。

紫伊 追問

2020-04-08 14:42

把這個增值稅這一部分少做了。

陳詩晗老師 解答

2020-04-08 15:07

借，以前年度盈余調(diào)整
貸，應交稅費～增值稅

紫伊 追問

2020-04-08 15:13

實際上也不用交稅，如果不調(diào)的話有影響嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-04-08 15:15

不繳納稅，也就是免稅，你已經(jīng)跨年度了，不調(diào)整也可以，

紫伊 追問

2020-04-08 15:16

哦哦

陳詩晗老師 解答

2020-04-08 15:18

因為你增值稅最后也是調(diào)整以前年度損益，最后結(jié)果一致，

紫伊 追問

2020-04-08 15:52

好，謝謝！下面這個一直掛賬，查了好久才發(fā)現(xiàn)是少提了201812的（我也不確定是不是少提了？因為2018年是前同事用其他應付款做的，我從2019年才開始用其他應收款做），這個應該怎么調(diào)整呢？

紫伊 追問

2020-04-08 15:53

紫伊 追問

2020-04-08 16:00

陳詩晗老師 解答

2020-04-08 16:13

什么少提了 ，我是說這其他應收款？沒太明白你這經(jīng)濟業(yè)務來龍去脈

紫伊 追問

2020-04-08 16:25

2019年1月開始用這個科目的，一兵他應收款一社保一個人部分，一直掛賬，本月工資下月發(fā)放的，不知道怎么調(diào)平？

陳詩晗老師 解答

2020-04-08 16:28

發(fā)工資是
借 應付職工薪酬 
貸 其他應收款
銀行存款

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相關(guān)問題討論
你之前是少做了這個收入，還是只是說少把這個增值稅這一部分少做了。
2020-04-08 14:36:49
你好，借；銀行存款等科目 9000，貸；主營業(yè)務收入 9000/（1%2B增值稅稅率）， 應交稅費—應交增值稅 9000/（1%2B增值稅稅率）*增值稅稅率
2020-07-08 14:15:08
借 銀行存款 貸 其他業(yè)務收入 5 應交稅費 0.8 借 銀行存款 貸 營業(yè)外收入 1
2019-11-18 09:34:06
差異的原因是什么
2017-05-27 11:24:49
您好，銷售返利處理 據(jù)稅法規(guī)定，銷售貨物并給購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下， 購貨方必須取得當?shù)囟悇諜C關(guān)開具的“進貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)，并開具紅字專用發(fā)票。 1．達到規(guī)定數(shù)量贈實物 銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據(jù)稅法的規(guī)定，應視作銷售處理，并計繳增值稅。 支付銷售返利方： 借：營業(yè)費用 貸：庫存商品 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 期末對于捐贈的商品進行納稅調(diào)整。 收到銷售返利方： 收到實物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本，并要計繳增值稅。需分兩種情況處理： （1）若供貨方開具增值稅專用發(fā)票，則： 借：庫存商品 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 貸：主營業(yè)務成本 （2）若不開具增值稅專用發(fā)票，則： 借：庫存商品 貸：主營業(yè)務成本 2．直接返還貨款 支付銷售返利方： 銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據(jù)取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。 借：營業(yè)費用 貸：銀行存款等 但是在實務操作中，對于這種返利方式會計處理方法各異，有的會計人員做如下處理： 借：主營業(yè)務收入 貸：銀行存款 因為現(xiàn)金返利是在購貨日后發(fā)生的，無法注明在同一張增值稅專用發(fā)票上。因此，返利不能沖減增值稅，只能沖減主營業(yè)務收入。 收到銷售返利方： 收到銷售返利方，沖減銷售成本，如果對方開具紅字發(fā)票時，應將進項稅金轉(zhuǎn)出。 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務成本 應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 3．沖抵貨款的形式。 國稅發(fā)[2004]136號文件規(guī)定，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。會計上應按銷售折讓處理。 按稅法規(guī)定，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，銷售方可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣，而購買方應按折扣后的余額計算進項稅額。 銷售返利如采用在銷售發(fā)票直接扣減方式，性質(zhì)上類同銷售折讓，其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計入采購成本。 如果將返利額另開發(fā)票，對于直接沖抵貨款的形式來兌現(xiàn)的返利，在開具發(fā)票后發(fā)生的返還費用，或者需要在期后才能明確返利額，銷售方據(jù)購買方主管稅務機關(guān)出具的“進貨退出或索取折讓證明單”開出紅字發(fā)票沖銷收入，并相應沖減銷項稅額。 支付銷售返利方： 支付返利方憑進貨退出或索取折讓證明單，開具紅字折讓增值稅發(fā)票。 借：主營業(yè)務收入 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 貸：銀行存款 收到銷售返利方： 收到返利方，持通過稅務局認證的紅字折讓增值稅發(fā)票，抵減進項稅額。 借：銀行存款 應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字） 貸：其他業(yè)務收入（或庫存商品）
2017-10-10 23:45:25
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