朱1223 追問

2020-04-08 12:23

這個老師說的是啥意思  是不能退稅么  有點(diǎn)懵

朱1223 追問

2020-04-08 12:23

質(zhì)疑專業(yè)度((≡???≡??))

文老師 解答

2020-04-08 12:31

他的意思可能是假如用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣的
出口農(nóng)產(chǎn)品是可以退稅的，

朱1223 追問

2020-04-08 12:37

好吧  農(nóng)產(chǎn)品收購到底是開免稅還是0   好多同行開的都是0

文老師 解答

2020-04-08 12:47

我剛才具體核實(shí)了一下，需要用于抵扣的，是開0稅率的，開免稅的話是不可以用于抵扣的，您這要退稅的，相當(dāng)于是用于抵扣的，所以應(yīng)該是0稅率

朱1223 追問

2020-04-08 13:10

天呢  被害慘了    之前問過咱們學(xué)堂   開的都是免稅  (???ω??)?  200多萬a  票又緊張  真希望不懂的老師萬望不要解答a

文老師 解答

2020-04-08 13:24

所以我們在具體咨詢和回復(fù)的時候，也盡可能說的清楚明白點(diǎn)，
那您現(xiàn)在這發(fā)票還可以紅沖嗎

朱1223 追問

2020-04-08 13:28

每月就50份  萬元票  開了4個月了  我真服了  賬我交出去了  但是退稅還沒有申報過  不知道下家會如何處理  問題是我名譽(yù)受損a

文老師 解答

2020-04-08 13:30

您或者具體和您當(dāng)?shù)囟悇?wù)局核實(shí)一下，要不然這影響退稅的

朱1223 追問

2020-04-08 13:41

老師您說開0的依據(jù)是什么呢    從哪兒核實(shí)的呢     我們稅局都不請楚

文老師 解答

2020-04-08 20:15

“增值稅零稅率”代表有納稅義務(wù)，只不過由于稅率是“零”，計(jì)算出的應(yīng)納稅額是零。 
“免征增值稅”是指免除了納稅義務(wù)。 
雖然兩種方法看似都是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵、扶持或照顧的特殊規(guī)定。但是，由于增值稅有一個鏈條的原則，免稅對于一般納稅人因?yàn)椴徽魇珍N項(xiàng)稅額，同時進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣應(yīng)該轉(zhuǎn)出。免稅開票時只能開具增值稅普通發(fā)票，對購買方來說不能取得專票從而不能抵扣，導(dǎo)致增值稅抵扣鏈條中斷。 


而零稅率，增值稅鏈條并沒有斷，所以是不必要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，為了生產(chǎn)零稅率而購入的產(chǎn)品或服務(wù)等的進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的。增值稅零稅率不僅是本交易環(huán)節(jié)（或流通環(huán)節(jié)）的增值額部分不用繳納增值稅，而且，以前各交易環(huán)節(jié)（或流通環(huán)節(jié)）的累積增值額也不用繳納增值稅，具體通過允許免抵或免抵退進(jìn)項(xiàng)稅額來實(shí)現(xiàn)。零稅率比免稅還優(yōu)惠。 

零稅率是增值稅稅率的一種，主要適用于納稅人出口貨物和跨境應(yīng)稅行為。零稅率在計(jì)算繳納增值稅時，銷項(xiàng)稅額按照0%的稅率計(jì)算，進(jìn)稅額允許抵扣。 


依據(jù)《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2014年第11號）第七條，實(shí)行增值稅退（免）稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。生產(chǎn)企業(yè)使用升級后的增值稅系統(tǒng)開具普通發(fā)票代替原來的出口發(fā)票（普通發(fā)票五聯(lián)），外貿(mào)企業(yè)選擇“使用升級后的增值稅系統(tǒng)開具普通發(fā)票”或者“開具企業(yè)自制憑證”兩種方式。 

免征增值稅項(xiàng)目是指根據(jù)國家稅法相關(guān)規(guī)定，給予某些項(xiàng)目取得收入免予繳納增值稅的稅收優(yōu)惠。 

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號）第二十一條、《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號文附件1）第五十三條，增值稅納稅人銷售免稅貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。