cwgs 追問

2020-04-07 16:40

老師可以詳細(xì)說下這兩種情況嗎？謝謝！

英老師 解答

2020-04-07 16:44

分公司選擇所得稅獨(dú)立納稅，類似于子公司一樣，獨(dú)立核算獨(dú)立納稅，選擇非獨(dú)立納稅，分公司與總公司，匯總納稅，方法如下，分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳稅款，總機(jī)構(gòu)在每月或每季終了之日起15日內(nèi)，按照上年度各省市分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素，將統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50%在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅鞣种C(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫。各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳額按下列公式計(jì)算：

  各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳額＝所有分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳總額×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?br/>
  其中：

  所有分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳總額＝統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%

  該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤剑ㄔ摲种C(jī)構(gòu)營業(yè)收入／各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬／各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30

cwgs 追問

2020-04-07 16:48

好的老師，那無論是選擇獨(dú)立納稅還是非獨(dú)立納稅都要在項(xiàng)目所在地預(yù)繳增值稅和企業(yè)所得稅嗎？預(yù)繳的稅率是多少呢？

英老師 解答

2020-04-07 16:51

增值稅是都是獨(dú)立核算的，

cwgs 追問

2020-04-07 17:07

好的
1、對(duì)于增值稅，簡易計(jì)稅是按3%在項(xiàng)目所在地全部繳納，一般計(jì)稅按2%在項(xiàng)目所在地預(yù)繳？剩余7%回機(jī)構(gòu)所在地繳納？
2、企業(yè)所得稅也要在項(xiàng)目所在地按照0.2%預(yù)繳對(duì)吧？

英老師 解答

2020-04-07 17:11

是的，簡易計(jì)稅的預(yù)繳與納稅申報(bào)是一致的，一般計(jì)稅是按2%預(yù)繳，剩余7%申報(bào)時(shí)繳納，企業(yè)所得稅也是項(xiàng)目所在地0.2%預(yù)繳，

cwgs 追問

2020-04-07 17:17

老師，選擇所得稅獨(dú)立核算繳納這種也要按季度預(yù)繳0.2%所得稅嗎？等來年匯算清繳時(shí)再按照具體的分?jǐn)偙壤U納剩下的？

英老師 解答

2020-04-07 17:20

獨(dú)立核算的分公司，預(yù)繳時(shí)所得稅稅率，類似于子公司的所得稅計(jì)算，非獨(dú)立核算的分公司，是按上年度的分配比例進(jìn)行預(yù)繳，

cwgs 追問

2020-04-07 17:24

也就是說對(duì)于獨(dú)立核算的分公司，雖說按季度預(yù)繳所得稅其實(shí)是全部繳納？非獨(dú)立核算是按上年度的分配比例計(jì)算出具體的所得稅，然后再?0.2%進(jìn)行預(yù)繳就可以？

英老師 解答

2020-04-07 17:29

非獨(dú)立核算，直接按上年度的分配比例計(jì)算所得稅，不需要再乘以0.2%，

cwgs 追問

2020-04-07 17:31

好的，懂了謝謝老師！

英老師 解答

2020-04-07 17:32

不客氣，謝謝同學(xué)，請(qǐng)給予5星好評(píng)，加油！！