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送心意

田老師

職稱會(huì)計(jì)師

2016-05-14 10:55

企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)、捐贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎(jiǎng)勵(lì)等方面,是一種內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系,不存在銷售行為,不符合銷售成立的標(biāo)志;企業(yè)不會(huì)由于將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程等而增加現(xiàn)金流量,也不會(huì)增加企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。因此,會(huì)計(jì)上不作銷售處理,而按成本轉(zhuǎn)帳。但按稅收規(guī)定,自產(chǎn)自用的產(chǎn)品視同對(duì)外銷售,并據(jù)以計(jì)算繳納各種稅費(fèi)。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的各種稅費(fèi),也構(gòu)成由于使用該自產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生支出的一部分,應(yīng)按用途記入相關(guān)的科目。其具體會(huì)計(jì)處理方法如下:

  一、自產(chǎn)自用的產(chǎn)品在移送使用時(shí),應(yīng)將該產(chǎn)品的成本按用途轉(zhuǎn)入相應(yīng)的科目,借記“在建工程”、“管理費(fèi)用”等科目,貸記“產(chǎn)成品”等科目。

  二、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于上述用途應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅等,應(yīng)按稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)稅金額,按用途記入相應(yīng)的科目,借記“在建工程”、“管理費(fèi)用”等科目,貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”等科目。按稅收規(guī)定需要交納所得稅的,還應(yīng)將該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)視同銷售應(yīng)獲得的利潤(rùn)計(jì)入應(yīng)納稅所得額,據(jù)以交納所得稅,按用途記入相應(yīng)的科目,借記“在建工程”、“管理費(fèi)用”等科目,貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目。

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企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)、捐贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎(jiǎng)勵(lì)等方面,是一種內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系,不存在銷售行為,不符合銷售成立的標(biāo)志;企業(yè)不會(huì)由于將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程等而增加現(xiàn)金流量,也不會(huì)增加企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。因此,會(huì)計(jì)上不作銷售處理,而按成本轉(zhuǎn)帳。但按稅收規(guī)定,自產(chǎn)自用的產(chǎn)品視同對(duì)外銷售,并據(jù)以計(jì)算繳納各種稅費(fèi)。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的各種稅費(fèi),也構(gòu)成由于使用該自產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生支出的一部分,應(yīng)按用途記入相關(guān)的科目。其具體會(huì)計(jì)處理方法如下:   一、自產(chǎn)自用的產(chǎn)品在移送使用時(shí),應(yīng)將該產(chǎn)品的成本按用途轉(zhuǎn)入相應(yīng)的科目,借記“在建工程”、“管理費(fèi)用”等科目,貸記“產(chǎn)成品”等科目。   二、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于上述用途應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅等,應(yīng)按稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)稅金額,按用途記入相應(yīng)的科目,借記“在建工程”、“管理費(fèi)用”等科目,貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”等科目。按稅收規(guī)定需要交納所得稅的,還應(yīng)將該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)視同銷售應(yīng)獲得的利潤(rùn)計(jì)入應(yīng)納稅所得額,據(jù)以交納所得稅,按用途記入相應(yīng)的科目,借記“在建工程”、“管理費(fèi)用”等科目,貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目。
2016-05-14 10:55:11
借;累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)清理 貸;固定資產(chǎn) 借;銀行存款 貸;固定資產(chǎn)清理
2016-10-27 09:43:50
要求對(duì)方給你開(kāi)具發(fā)票哦,不然存在很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
2020-05-22 20:59:02
送出的產(chǎn)品,按市場(chǎng)價(jià)開(kāi)到發(fā)票中,再按市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行折扣處理,記賬時(shí),借:現(xiàn)金或者銀行存款等科目,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-銷售(賣品及贈(zèng)送),主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-折扣(贈(zèng)送),負(fù)數(shù),應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))。
2018-11-16 23:28:14
你好,可以計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用――開(kāi)辦費(fèi)
2020-04-14 06:24:09
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