大膽的小伙 追問

2020-04-04 20:35

合并報表中，1.按照歸屬期進行調(diào)整，借：投資收益  貸：未分配利潤 （這個是反正在“期末”未分配利潤還是期初呢）  2.對于1-4月份當(dāng)期投資收益  借：利潤表成本、費用  貸：收入、收益  貸：期初未分配利潤（這個不是調(diào)整了合并報表的期初嗎？？？，）  借或貸：投資收益

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 21:37

1.未分配利潤是指期末的，
2.這個是抵消分錄，抵消的是個別報表里面的。

大膽的小伙 追問

2020-04-04 22:13

這個分錄不是為了把1-4月份的利潤表項目納入合并而做的嗎，為什么是個別報表里面的，理解不了啊

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 22:14

你這是抵消分錄。
你這是個別報表和合并報表的抵消分錄。是抵消個別報表和合并報表重合部分，不是抵消合并報表的期初。

大膽的小伙 追問

2020-04-04 22:23

這個是借：處置公司的成本  貸：收入  
貸：期初未分配利潤，投資收益，不是抵消分錄啊，還是理解不了啊，麻煩老師再給我解釋解釋

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 22:24

借：處置公司的成本 貸：收入
貸：期初未分配利潤，投資收益

你這是什么時候的分錄

大膽的小伙 追問

2020-04-04 22:34

這個是不把被處置子公司的年初至處置日期間的利潤表通過簡單加總的方式納入合并報表，通過這個分錄納入

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 22:36

你處置子公司合并里面的分錄是
借 銀行存款
貸 長期股權(quán)投資
投資收益。

不是你的期初未分配利潤的分錄。
所以你這期初是不做調(diào)整處理的。

大膽的小伙 追問

2020-04-04 22:41

我知道處置時是這個分錄，現(xiàn)在就是不知道1-4月份的利潤表項目怎么進入到合并利潤表里，我搜了網(wǎng)上的答案1：通過把處置子公司1-4月利潤表簡單加總到合并利潤表里   2：就是通過我的那筆分錄  借：1-4月份各成本費用損失等  貸：1-4月份收入收益等  期初未分配利潤  投資收益

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 22:43

利潤表是1-4母子合并。
然后對合并報表長期股權(quán)投資的權(quán)益法下調(diào)整的投資收益和個別報表里面的留存收益抵消。
借 投資收益
貸 年初未分配利潤
這是抵消個別報到年初的，不是抵消合并報表的。

大膽的小伙 追問

2020-04-04 22:49

合并報表中，1.按照歸屬期進行調(diào)整，借：投資收益 貸：“”“”年初”””未分配利潤  2.對于1-4月份當(dāng)期投資收益 借：利潤表成本、費用 貸：收入、收益 貸：年初未分配利潤（這個不是調(diào)整了合并報表的期初嗎？？？，） 借或貸：投資收益

大膽的小伙 追問

2020-04-04 22:50

老師，我之前的問題中忘了寫年初，你說的是這個分錄吧   我現(xiàn)在問得是第二個分錄

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 22:50

這個不是調(diào)整，這個是增加，就是說你合并報表你要通過個別報表的金額組成。
你這 分錄就是相加構(gòu)成的合并數(shù)據(jù)，明白不

大膽的小伙 追問

2020-04-04 22:54

現(xiàn)在就是第2個問題中，那個增加的年初未分配利潤，既然是年初，不就變更了資產(chǎn)負債表的年初未分配利潤嗎，比如在沒有處理前年初未分配利潤10，，現(xiàn)在又通過分錄調(diào)增了一個年初未分配利潤20，那現(xiàn)在合并里面不就30了嗎，但是明明年初未分配利潤就是10啊

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 23:04

我這個樣子給你講吧，這個合并報表在合并之前，他就是不存在的一個報表。那么你現(xiàn)在這個合并報表怎么來？就是用兩個獨立的母公司和這個子公司，這兩個公司的個別報表的數(shù)據(jù)相加，才會構(gòu)成這個合并報表。那么這個相加不是說讓你制一張表，把這個數(shù)據(jù)給他加進去填上去。而是需要用分錄的形式把這些金額體現(xiàn)在分錄上，通過這個分錄，最后來生成這個合并的報表，你這一個憤怒的話就是形成了你合并報表的年初利潤。不是說去改變了你的年初利潤。

大膽的小伙 追問

2020-04-04 23:11

就是我現(xiàn)在兩個簡單相加的合并資產(chǎn)負債表里年初未分配利潤=我對分錄進行調(diào)整的年初未分配利潤的合計數(shù)？所以是形成，不是改變？因為我期初即上年末合并里面已經(jīng)有一個年初未分配利潤，所以我調(diào)整的年初未分配不記入合并里面，只是兩者相對應(yīng)是嗎，謝謝老師的耐心解釋，我現(xiàn)在就卡在這里，我的理解對嗎

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 23:13

是的，現(xiàn)在在是這個樣子的，是形成，不是改變。

大膽的小伙 追問

2020-04-04 23:16

老師，我還有最后一個問題，我喪失控制權(quán)形成重大影響，不想每月進行長期股權(quán)投資損益調(diào)整，這個有更方便的操作嗎？還是我直接年底一次性進行損益調(diào)整就好？

陳詩晗老師 解答

2020-04-05 09:26

可以一年度處理也是可以的。